Управление процессом выдачи кредита в коммерческом банке

Руководитель работы: Преподаватель:

**********************

Разработала: Студентки 3 курса

*********************

*****************

Харьков, 2006

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ

ХАРЬКОВСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Утверждаю:

Зав. кафедрой

« » 2006г.

ЗАДАНИЕ

на курсовую работу по дисциплине «Экономическая кибернетика»

студентке

курс. группа

Тема курсовой работы

Срок сдачи студенткой курсовой работы « » 2006г.

Исходные данные

Задание выдано « » 2006г.

Руководитель:

Задание приняла к исполнению « » 2006г.

Содержание

• ВВЕДЕНИЕ 4
• Раздел 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ 5
• 1.1. Формы, виды и функции кредита 5
• 1.2. Принципы банковского кредитования 14
• 1.3. Формы обеспечения кредитов 20
• Раздел 2. ЭТАПЫ ВЫДАЧИ КРЕДИТА 31
• 2.1. Кредитная заявка 31
• 2.2. Интервью с клиентом 34
• 2.3. Изучение кредитоспособности и оценка риска 35
• 2.4. Подготовка к заключению договора 39
• 2.5. Кредитное соглашение 43
• 2.6. Факторы, влияющие на риск невозврата ссуды 46
• Раздел 3. МОДЕЛЬ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЯ ПРО КРЕДИТОВАНИЕ НА БАЗЕ КОНЦЕПЦИИ CCF 49
• 3.1. Теоретическая база модели 49
• 3.2. Решение об отказе в предоставлении кредита (R11) и SC -потоки*, которые отвечают такому решению 54
• 3.3. Решение о предоставлении кредита (R10) и SC - потоки, которые отвечают такому решению 57
• Описание модели «Процесс кредитования» 62
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
• СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 70

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность выбранной темы заключается в том, что организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом.

Механизм функционирования кредитной системы постоянно меняется под влиянием изменений ее организационной структуры, организационно-правовых форм

Главная цель курсовой работы - раскрыть основные формы и функции кредита как финансового инструмента экономики и проанализировать процесс управления кредитования малого и среднего бизнеса.

Кредитная политика является составной частью единой денежно-кредитной политики Государства. Государство призвано обеспечить распределение кредитов в пользу частных лиц, предприятий и при необходимости государства в таком объеме, под такой процент и на такие сроки, которые наиболее соответствуют интересам общества.

По мере перехода экономики на рыночные отношения восстанавливается подлинная сущность кредита как самостоятельной объективной экономической категории. На сущность кредита большое влияние оказывают происходящие изменения в банковской системе и создание кредитного рынка, где предложение кредита исходит от свободных, экономически самостоятельных, равных между собой в правах, коммерческих банков.

Сущность кредита, как экономической категории проявляется через его функции. Но прежде, чем выявить функции кредита, необходимо понять, по каким критериям определяются его формы и виды и чем отличаются данные понятия.

В общепринятом понимании форма - это внешнее, наиболее общее проявление определенного предмета или явления, которое хотя внутренне и связано с их сущностью, но не раскрывает ее.

Наиболее общим проявлением кредита, в котором не раскрывается его сущность и внутренняя структура, является форма заемной стоимости, в которой она двигается между кредитором и заемщиком. Таких форм может быть две - товарная и денежная, которые являются равноправными и равнозначными, по сути двумя проявлениями единой формы - стоимостной.

Эти две формы являются взаимосвязанными и, по сути, дополняют друг друга, то есть, ссуды, предоставленные в товарной форме, могут погашаться в денежной, и наоборот.

В товарной форме кредит предоставляется в случае продажи товаров с отсрочкой платежа (коммерческий кредит), при аренде имущества (лизинг), предоставлении вещей в прокат и т.д. В некоторых случаях погашение ссуд осуществляется в денежной форме, что дает основание говорить о смешанной (товарно-денежной) форме кредита. Но, на наш взгляд, так ставить вопрос можно лишь обсуждая конкретную ссуду, так как сам кредит - это процесс непрерывного движения стоимости, и выделения двух его форм вполне достаточно для того, чтобы понять, что собой представляет данная экономическая категория, как процесс.

Как правило, в денежной форме предоставляют свои ссуды банки, международные финансово-кредитные учреждения, правительства и т.д. Широко использует денежную форму кредита и население - при размещении сбережений в банковские депозиты, получение ссуд у банков и т.д. Таким образом, денежная форма имеет наиболее распространенную сферу использования, что определено преимущественно денежной формой современной экономики и перераспределяющим назначением самого кредита.

Товарная форма кредита исторически предшествует его денежной форме. Можно предположить, что кредит существовал до денежной формы стоимости, когда при эквивалентном обмене использовались отдельные товары (меха, скот и пр.).

В современной практике товарная форма кредита не является основополагающей. Преимущественной формой выступает денежная форма кредита, однако, применяется и его товарная форма.

Денежная форма кредита - наиболее типичная, преобладающая в современном хозяйстве, поскольку деньги являются всеобщим эквивалентом при обмене товарных стоимостей, универсальным средством обращения и платежа. Данная форма кредита активно используется как государством, так и отдельными гражданами, как внутри страны, так и во внешнем экономическом обороте.

Что же касается вида (в практике классификация) - это подраздел, который объединяет ряд предметов, явлений по общим признакам.

Поскольку кредит имеет значительное количество структурных проявлений, то и классификация данного понятия может быть разнообразной, что предполагает выделение значительного количества видов кредита. Хотя нужно отметить, что все виды носят одну из выше перечисленных форм, что и является связующим звеном между этими двумя понятиями.

Так образом, виды кредита можно классифицировать по следующим критериям.

В зависимости от субъектов кредитных отношений принято выделять:

банковский кредит;

государственный кредит;

коммерческий кредит;

международный кредит;

потребительский кредит.

Банковский кредит - наиболее распространенный вид кредита. Именно банки чаще всего предоставляют свои ссуды субъектам, нуждающимся во временной финансовой помощи.

Первая особенность банковского кредита состоит в том, что банк оперирует не столько своим капиталом, сколько привлеченными ресурсами. Заняв деньги у одних субъектов, он перераспределяет их, предоставляя ссуду во временное пользование другим юридическим и физическим лицам.

Вторая особенность заключается в том, что банк ссужает незанятый капитал, временно свободные денежные средства, помещенные в банк хозяйствующими субъектами на счета или во вклады.

Третья особенность данного вида кредита характеризуется следующим: банк ссужает не просто денежные средства, а деньги как капитал. Это означает, что заемщик должен так использовать полученные в банке средства, чтобы не только возвратить их кредитору, но и получить прибыль, достаточную, по крайней мере, для того, чтобы уплатить ссудный процент.

При коммерческом кредите кредиторами выступают хозяйственные организации (предприятия, фирмы, компании). Данную форму в силу исторической традиции иногда называют вексельным кредитом, поскольку в его основе лежит отсрочка предприятием-продавцом оплаты товара и предоставления предприятием-покупателем векселя как его долгового обязательства оплатить стоимость покупки по истечению определенного срока. Вероятно термин «коммерческий» кредит возник как реакция на долговые отношения, возникающие между поставщиком и покупателем при отгрузке товара и предоставлении договорной отсрочки платежа. Понятие «коммерческий» означает торговый, т.е. то, что образовалось на базе особых условий продажи товаров.

Государственная форма кредита возникает в том случае, если государство в качестве кредитора предоставляет кредит различным субъектам. В отличие от государственных займов, широко распространенных в современном хозяйстве, государственный кредит по сравнению с другими видами имеет ограниченное применение, чаще всего предоставляется через банки, а также в сфере международных экономических отношений, и по существу становится международным кредитом.

При международном кредите состав участников кредитной сделки меняется, в кредитные отношения вступают те же субъекты: банки, предприятия, государство и население, однако отличительным признаком данного вида является принадлежность одного из участников к другой стране. Здесь одна из сторон - иностранный субъект.

Потребительский кредит основан на участии в кредитной сделке в качестве заемщика отдельных граждан, частных лиц. Данный вид кредита может носить как денежный, так и товарный характер, применяется во взаимоотношениях со всяким из других участников кредитных отношений.

Во взаимоотношениях частных лиц друг с другом такой кредит может часто носит дружеский характер: ссудный процент устанавливается в меньшей сумме, чем в банках, в некоторых случаях не взыскивается: кредитный договор не заключается, чаще используется долговая расписка, однако и она зачастую не применяется. Элемент доверия здесь приобретает повышенное значение. Срок такого кредита не является жестким, чаще носит условный характер.

По термину, на который временно свободные средства передаются заемщику кредит делится на:

краткосрочные (до одного года);

среднесрочные (от одного до трех лет);

долгосрочные (свыше трех лет).

В основе данной классификации лежит длительность кругооборота капитала, в формировании которого берет участие ссудная стоимость.

По отраслевой направленности выделяют такие виды кредита: кредиты в промышленность, в сельское хозяйство, в торговлю, в строительство и другие сферы. Такая классификация кредита имеет практическое значение, которое проявляется в том, что практически в каждой отрасли имеет место существенная специфика кругооборота капитала, которая обуславливает адекватную организацию самого кредитного процесса.

В зависимости от целевого направления кредит можно классифицировать на:

кредит на формирование производственных запасов (сырье, материалы, тара и т.д.);

кредит в затраты производства (сезонные затраты в сельском хозяйстве);

кредит на создание запасов готовой продукции;

кредиты, связанные с возникновением временных разрывов в платежах, когда экономические субъекты должны производить платежи, а предназначенные для этого средства не поступили или поступило их мало.

По организационно-правовым признакам и условиям предоставления кредит делится на:

обеспеченный и необеспеченный;

прямой и опосредованный;

срочный и просроченный, пролонгированный;

реальный, сомнительный, безнадежный;

платный, бесплатный.

Стоит отметить, что каждый из видов кредита характеризует определенную грань его внутренней сущности, а в совокупности они дают четкое представление о сложной структуре кредита, как экономической категории, а также о процессе его движения в границах его товарной и денежной формы.

Хотелось бы также остановится и на функциях кредита, так как это понятие как экономическая категория не только имеет внутреннюю сущность, которая проявляется в его структуре, закономерностях движения, формах и классификации, а и активно взаимодействует с внешней средой, с другими процессами в экономике. И не только взаимодействует, а и заметно влияет на них.

В литературе существует значительное расхождение во взглядах ученых на количество функций кредита: одни называют две, другие - три, а третьи - шесть, восемь, а то и больше функций кредита.

Однако наименьшее количество расхождений во мнениях наблюдается касательно перераспределяющей функции. Ее общее признание, очевидно, основывается на самой сущности кредита, как формы обратного движения стоимости, то есть перемещения временно свободных средств между субъектами экономики.

Таким образом, перераспределяющая функция состоит в том, что материальные и денежные ресурсы, которые были уже распределены и преданы в собственность экономическим субъектам, через кредит перераспределяется и передается во временное пользование другим субъектам, нуждающимся в них за определенную плату, но при этом н изменяя их первичного права собственности.

Развитие данной функции, усовершенствование практического механизма ее реализации имеет большое значение для увеличения роли кредита, для обеспечения экономического роста Украины.

Что же касается функции кредита, связанной с обеспечением потребностей оборота в платежных средствах, то она не приобрела однозначного значения в научной литературе. Одни авторы называют ее просто эмиссионной функцией, другие - функцией создания в обороте дополнительной платежеспособности, третьи - функцией замещения настоящих денег в обороте кредитными операциями. Такой разнобой во взглядах вообще вызывает сомнение по поводу того, выполняет ли кредит подобную функцию. Так как эмиссионную функцию, как известно, выполняет банковская система, а в частности Национальный Банк Украины, таким образом, нельзя сказать, что банковская система, осуществляя кредитную деятельность, распространяет данную функцию и на кредит как экономическую категорию. Что же касается функции создания дополнительной платежеспособности, то это та же эмиссионная функция, только сформулированная другими словами. А поводу функции замещения денег в обороте кредитными операциями также можно поспорить, так как настоящие (золотые) деньги были заменены в процессе эволюции денежной системы бумажными деньгами, а вовсе не кредитом. Поэтому данная функция требует более глубокого изучения и анализа, и более точной формулировки.

Некоторые ученые признают также контрольную функцию кредита, видя суть в том, «что в процессе кредитования обеспечивается контроль за соблюдением условий и принципов кредита со стороны субъектов кредитного соглашения». Следует сказать, что контрольная функция кредита отличается высоким стимулирующим эффектом и ограниченностью административно-волевого влияния на контрагента, тогда как контрольные функции других финансовых инструментов (например, налогов) предусматривают административно-волевое, а не экономическое влияние. Более того, сам кредитный контроль сводится, в первую очередь, к исследование финансового состояния контрагента, а не к соблюдению им кредитного соглашения. Поэтому есть основания расширить данную функцию до контрольно-стимулирующей, которая не ограничивается определенными мероприятиями кредитора относительно заемщика. Контрольно-стимулирующее влияние чувствует на себе и кредитор. Возможность освободить из оборота средства и вложить их в надежные доходные ссуды стимулирует кредитора к ускорению оборота своего капитала, наращивания свободных ресурсов, более экономного их использования, повышения свей квалификации по поводу размещения свободных ресурсов. При этом следует учитывать, стимулирующая часть данной функции преобладает над контрольной. Ведь во многих случаях кредитор не имеет возможности формально контролировать своих заемщиков, но стимулирующий эффект чувствуют на себе все его субъекты.

Заслуживает внимания и еще одна функция кредита, сформулированная А.С. Гальчинским, - функция капитализации свободных денежных доходов. Она заключается в трансформации благодаря кредиту денежных накоплений и сбережений юридических и физических лиц в стоимость, которая дает доход, то есть в ссудный капитал. Такая трансформация обеспечивается через обратное движение и платность кредита. Любая масса свободной стоимости, будучи переданной в ссуду, не изменяя собственника, приносит ему доход, то есть приобретает форму ссудного капитала.

Это направление связи кредита с экономическим окружением имеет родовые признаки функции: распространяется на кредит в целом, на все его виды; характерен в большей степени только для кредита; выражает признаки сущности кредита - возвратность и платность. Таким образом, есть много причин для признания и этой функции.

Свои функции кредит может успешно выполнять только в условиях развитой рыночной экономики, когда сущность кредита и закономерности его движения могут проявляться наиболее полно. В условиях переходной экономики Украины таких возможностей не было. Это негативно влияло как на уровень их реализации, что проявилось в низкой роли кредита в социально-экономической жизни общества, так и на состояние теоретического осмысления этого сложного вопроса. Сегодня вопрос о функциях кредита остается дискуссионным и требует к себе большего внимания исследователей.

Отражением сущности и функций кредита в системе экономических отношений между банком и заемщиками являются принципы кредитования. На основе принципов кредитования происходит построение процесса кредитования, т.е. определяются цели и сроки предоставления заемных средств, метод, а также порядок их выдачи и погашения, организация контроля за использованием ссуд заемщиками.

Принципы кредитования основные положения банковской системы, которые определяют процесс кредитования. К основным принципам кредитования, каких должны придерживаться как кредиторы так и заемщики, принадлежат: целевой характер, возвратность, срочность, платность и обеспечение кредита.

Целевой характер означает, что выданный кредит должен использоваться на достижение целей, очерченных в кредитном договоре. Цели определяются на основании представленных заемщиком хозяйственных договоров (контрактов), бизнес-планов, целевых программ или проектов. Кроме того, предоставляя кредит клиенту, банк должен убедиться, что цели использования займа предусмотрены Уставом фирмы.

Принципы целевого использования тесно связаны с риском предоставления кредита. Чтобы оценить кредитный риск банк анализирует реальность освоения проекта, под который берется заем, исследуется уровень ожидаемой в будущем рентабельности проекта, способность заемщика реализовать проект и получить прибыль, за счет которой и будет возвращен кредит.

При решении вопроса о предоставлении кредита под коммерческое соглашение банк рассматривает характеристику (сертификацию) товара, который будет куплен и возможность его реализации на рынке, или экономический эффект от использования товаров, приобретенных за счет кредита.

Принцип возвратности кредита. Особенность кредитного метода инвестирования состоит в том, что он не только предусматривает возвращение полученного займа, но и уплаты ссудного процента. Поэтому возвращение кредита обусловлено как кредитоспособностью заемщика, так и наличием у него документально подтвержденных (проверяется на этапе предоставления заявления на получение займа) и фактически существующих (что выясняется на протяжении кредитного периода) источников поступления денежных доходов, которые остаются после покрытия текущих затрат и могут использоваться для погашения задолженности и выплаты процентов за пользование кредитом. Кроме прибыли, кредиты могут погашаться за счет других источников: выручки от реализации имущества, взятого банком в залог, гарантии или поручительства третьего лица, страховых возмещений.

Способность клиента своевременно возвращать займы банка оценивается путем анализа баланса хозяйственной организации на ликвидность, эффективность использования производственных фондов, а также путем изучения перспективы развития хозяйства и способности клиента к инновациям.

Срочность. Кредит предоставляется на определенный срок, обусловленный в кредитном договоре. Условие предоставления займа на определенный срок может быть сформулировано в кредитном договоре в виде:

1) установление срока полного возвращения займа;

2) установление графика возвращения займа;

3) установление продолжительности периода пользования займом.

Срок кредита зависит от многих факторов:

1. целевого назначения кредита;

2. соотношения спроса и предложения на кредиты;

3. суммы кредита;

4. национального законодательства;

5. традиционной практики кредитования;

6. кредитной политики банка;

7. характера производственной деятельности заемщика, и скорости оборота оборотного капитала. Кредиты на техническое перевооружение и расширение действующих предприятий, и их реконструкцию предоставляются в границах нормативных сроков строительства, овладения и окупаемости объекта.

Для определения эффективности кредита рассчитывают его полный и средний сроки.

Полный срок кредита рассчитывается по формуле:

Тп = Писп. + Пльг. + Ппог , (1.1)

где Тп - полный срок кредита, Писп. - период использования, Пльг. - льготный период, Ппог. - период погашения.

Полный срок считают от начала использования кредита до его погашения. Под льготным периодом понимают отсрочку погашения займа.

Тем не менее, полный срок не отображает, на протяжении какого времени в распоряжении заемщика была вся сумма займа. Исходя из этого, с целью сравнения эффективности кредитов с разными условиями применяется понятие среднего срока, который показывает, на какой период в среднем приходится вся сумма займа.

Средний срок кредита при равномерном использовании или погашении рассчитывается по формуле:

Тср = 1/2 Писп + Пльг + 1/2 Ппог (1.2)

Средний срок кредита при неравномерном использовании или погашении рассчитывается по формуле:

НЗ1 + НЗ2 + . . . + Нn

Тср = , (1.3)

лимит (сумма) кредита

где НЗ - непогашенная задолженность (на определенную дату).

Средний срок кредита, как правило, меньше чем полный. Они совпадают, если кредит предоставляется сразу в полном объеме и погашается единовременно. Если использование и погашение кредита происходит неравномерно, то определить средний срок по указанной формуле можно лишь приблизительно.

Фактическая продолжительность периода пользования займом устанавливается от даты его предоставления включительно по дату полного возвращения.

Обязательства банка относительно условий предоставления кредита можно сформулировать в виде:

1. срока одноразового предоставления кредита;

2. периода, на протяжении которого этот заем будет выдан;

3. графика постепенного предоставления кредита.

В мировой практике применяются такие методы расчета момента начала погашения кредита:

1) дата первой поставки;

2) дата каждой поставки;

3) дата последней поставки;

4) средневзвешенная дата поставки;

5) дата окончания шефмонтажных работ, или пуска оснащения в эксплуатацию;

Банки могут предоставлять отсрочку возвращения займа, взимая за это повышенный процент. От соблюдения принципа срочности кредита зависит возможность предоставления новых кредитов, поскольку одним из важных кредитных ресурсов являются возвращенные займы. Нарушение принципа срочности кредита находит отражение в перерастании срочной кредитной задолженности в просроченную. При нарушении сроков возвращения и наличия просроченной задолженности новые кредиты таким фирмам, как правило, не предоставляются.

Принципы возвратности, срочности и платности означают, что кредит может быть возвращен заемщиком в оговоренный в договоре срок с соответствующей уплатой за его пользование.

Принцип платности. В условиях рыночного отношения ссудный процент является объективным атрибутом кредита, его составным звеном, поскольку кредитная операция - это акт коммерческой продажи на определенный срок денежного средства. За счет процентов банки покрывают свои затраты и получают прибыль.

Определяя общую сумму затрат на обслуживание кредита, необходимо рассчитать его полную стоимость. Стоимость кредита состоит из:

? основных элементов: суммы, которые выплачиваются непосредственно кредитору, проценты, затраты на оформление залога, комиссии;

? дополнительных элементов: деньги, которые выплачиваются заемщиком третьим лицам, в частности, за гарантию или поручительство;

? скрытых элементов: элементы, связанные с получением и использованием кредита, которые не вошли в кредитное соглашение: вынужденные депозиты в определенном проценте от займа; потери, вызванные потребностью страхования кредита и т.п.

В мировой банковской практике вознаграждение банка за кредит состоит из двух главных элементов: процента за пользование займом и комиссии за открытие кредитной линии (commitment fee), которая учитывает затраты, связанные с оформлением займа, проверкой его обеспечения, анализом кредитоспособности и индексацией платежей.

Стоимость кредита это сумма, какую заемщик платит кредитору за пользование кредитом. Стоимость кредита можно рассчитать по формуле:

Клим r0 Tср.

Сткр = , (1.4)

100

где Клим лимит (сумма) кредита; Тср средний срок кредита; r0 общая годовая ставка процента, то есть основная ставка по кредиту плюс комиссии (в процентах годовых), а также другие затраты, связанные с получением кредита, например, страховые взносы, плата за правовые и прочие услуги.

За пользование кредитом заемщик вносит плату в виде годовых процентов от суммы займа. Ставка процентов устанавливается каждым банком индивидуально так, чтобы покрывались затраты банка по привлечению кредитных ресурсов. Маржа разность между ставкой, по которой банк начисляет проценты на сумму выданных клиентам кредитов, и ставкой, по которой банк платит проценты по привлеченным кредитным ресурсам.

Принцип обеспеченности. Коммерческие банки подавляющее большинство кредитов предоставляют под обеспечение. Это означает, что в форме носителя гарантии возвращения займа выступает залог имущества или имущественных прав.

Размер займа под залог определяется в процентах от рыночной стоимости залога на момент заключения кредитного соглашения. Превышение цены залога над суммой кредита служит гарантией компенсации риска потери, связанного с изменением цены залога. Стоимость имущества и имущественных прав заемщика, оформленных под залог, должна быть не меньшей размера кредитной задолженности, быть свободной от залога и обязательств заемщика перед другими кредиторами.

Заметим, что обеспечение это последняя линия защиты для банка, и решение о предоставлении кредита всегда должно опираться на преимущества проекта, который финансируется, а не только на привлекательность обеспечения.

1. высокая ликвидность, то есть возможность активов к конвертированию в денежную форму;

2. способность к продолжительному сохранению (как минимум на протяжении периода кредитования);

3. стабильность цен на залоговое имущество;

4. низкие затраты на сохранение и реализацию залога.

Размер кредита под залог определяется в процентах от рыночной стоимости залога на момент заключения кредитного соглашения. В зависимости от вида имущества заставная оценка может составлять от 60 до 90%. Превышение цены залога над суммой кредита служит гарантией компенсации риска потери на случай снижения цены залога.

Формами обеспечения кредитов могут выступать:

1. Залог имущества, которое принадлежит заемщику на правах собственности или делегирование права собственности, на которое согласно действующему законодательству могут быть наложены взыскания; залог оформляется в виде соглашения о залоге в соответствия с законом “О залоге”. К залоговому соглашению обязательно прибавляются:

описание имущества, которое передается под залог;

акт передачи имущества под залог.

Залоговое право это материальная претензия на чужое имущество, или претензия на право получить компенсацию от реализации залогового имущества, если должник не может погасить свои обязательства. Такой залог может обеспечить не только возвращение самого займа, а и выплату соответствующих процентов и штрафов, предусмотренных договором. Залоговое право предусматривает, что залоговое имущество с разрешения должника передается кредитору. В соответствии с этим актом имущество непосредственно переходит во владение кредитора, а должник остается формальным собственником залогового имущества. Если заемщик не в состоянии выполнить свои обязательства, банк имеет право продать залоговое имущество и за счет реализованного средства удовлетворить свои требования.

Различают заставное право на движимое и недвижимое имущество.

Принимая товарные запасы под обеспечение займа, банк приобретет право собственности на залоговое имущество, но вместе с тем он оставляет за заемщиком это обеспечения для его дальнейшего использования. Банку выгодно, чтобы заемщик эксплуатировал залоговое имущество, получал доходы и имел возможность из этих доходов выплачивать проценты и возвращать заем. Однако такая передача заставленного имущества связана с определенным риском. Если под залог передаются дорогие вещи, которые легко транспортируются и долго сохраняются, например, драгоценные металлы или украшения, ценные бумаги, то они передаются на сохранение в сейфы банка. Если по техническим причинам это невозможно, то заставленное имущество может сохраняться в специальных хранилищах (это касается зерна, металлов в слитках и т.п.).

2. Залоговое право на недвижимое имущество. В данном случае под обеспечение кредита банк берет обязательства относительно недвижимости (ипотеку).

Ипотека (hypothecation) это личное залоговое право на земельные участки, здания и сооружения. Эта форма обеспечения кредита имеет ряд преимуществ:

? во-первых, технически невозможно осуществить передачу заложенного имущества;

? во-вторых, исключается повторный залог имущества третьему лицу.

При оформлении ипотеки собственник недвижимого имущества получает средства от кредитора. При этом должник обязуется своевременно погасить заем, в противном случае по решению суда долг будет погашен за счет средств, которые поступят от реализации заложенного имущества.

3. Ценные бумаги. Перед выдачей займа под ценные бумаги банка необходимо учесть ряд факторов: возможность реализовать залог, кредитоспособность эмитента и прочие. Предоставляя займ под ценные бумаги, банк осуществляет периодические проверки с целью выяснения возможности реализации ценных бумаг в случае необходимости. Он также проверяет финансовое состояние эмитента и рыночную стоимость заложенных ценных бумаг. Кроме того, банк должен убедиться в том, что полученные средства будут использованы на производственно-хозяйственные потребности, а не для приобретения новых ценных бумаг, которое связано с ограничением биржевой спекуляции заемщиков и понижением риска их банкротства. Банк должен быть уверен, что данные ценные бумаги можно передавать в другие руки. Еще один важный фактор - собственность на ценные бумаги. Если ценные бумаги принадлежат одновременно двум лицам, то заем можно оформить лишь в случае, если оба этих лица согласятся на передачу бумаг под залог.

Затраты на хранение этого вида залога незначительные, поскольку, как правило, ценные бумаги хранятся на специальном счете депонирования ценных бумаг. Несложная и стоимостная оценка заложенного имущества. В связи с тем, что измерение стоимости ценных бумаг происходит только на фондовой бирже, банку довольно просто оценить их залоговую стоимость. Она определяется как низший из биржевых курсов, прежде всего на основании возможных колебаний курса.

4. Передача контрактов. Передача контрактов как форма обеспечения применяется при кредитовании строительных компаний или фирм, которые осуществляют регулярное снабжение товаров (услуг) по контракту. Заемщик передает контракт кредитору, вследствие чего поступления от заказчика (покупателя) на оплату контрактных работ (товаров, услуг) зачисляются на погашение ссудной задолженности.

5. Передача дебиторской задолженности. Цессия дебиторской задолженности состоит в передаче банку счетов за доставленные заемщиком товары (выполненные работы, услуги), которые подлежат оплате. Различают две формы цессии:

1. без сообщения дебиторов. В этом случае денежные поступления от дебиторов передаются банку заемщиком.

2. с сообщением дебиторов. В этом случае дебиторы осуществляют платежи непосредственно банку.

Неформальная передача (цессия) обязательств как гарантия банковских требований имеет по сравнению с залоговым обеспечением ряд технических преимуществ, в первую очередь потому, что нет проблем, связанных с сохранением залогового имущества.

6. Обеспечение драгоценными металлами. Как залог принимаются монеты, слитки, изделия из золота, серебра, платины, драгоценные камни и др. Этот способ обеспечения кредита в наше время используется довольно редко.

Коммерческие банки стран с развитой рыночной экономикой используют и другие виды залога. В частности, при предоставлении ссуд индивидуальным заемщикам как залог принимаются полисы страхования жизнь, свидетельства о сберегательных вкладах, требования на выплату заработной платы, при кредитовании предприятий добывающих областей полезные ископаемые или контракты на снабжение сырьевых ресурсов, при кредитовании фермерских хозяйств урожай (собранный или “на корне” при условии его страхования).

7. Гарантия и поручительство. Одной из форм обеспечения кредита может быть гарантия или поручительство.

Гарантия - это письменное обязательство третьего лица (гаранта) погасить долг заемщика, если настанет гарантийный случай. Гарантия банка рассматривается как самостоятельное обязательство гаранта перед банком, которое в правовом отношении не зависит от других договорных обязательств. Претензии банка, который получил гарантию, могут быть реализованы в случае, если произойдет гарантийный случай. Отношения по обеспечению кредитного договора гарантией могут быть оформлены в виде гарантийного письма, предоставленного организацией (гарантом). В этом случае банк-кредитор обязуется письменно сообщить гаранта о принятии гарантийного письма как обеспечения кредита. В этом сообщении банк-кредитор указывает наименование заемщика, дату и номер кредитного договора, размер обеспеченного требования (сумму займа, проценты за его пользование).

Гарантия может быть обеспеченная или необеспеченная. Коммерческим банкам, как правило, необходимо настаивать на обеспеченной гарантию, чтобы подтвердить обязательства гаранта; при этом банк-кредитор может требовать от гаранта соответствующего обеспечения. В случае обеспеченной гарантии залог периодически контролируется банком аналогично как при обеспечении кредита.

Гарантии могут быть ограниченные и неограниченные, то есть выдаваться на определенную часть кредита или на всю его сумму. В случае неограниченной гарантии гарант обязуется перед банком-кредитором погасить всю задолженность заемщика. Неограниченные гарантии, как правило, необеспеченные.

Гарантами могут быть субъекты хозяйственной деятельности, которые имеют стойкое финансовое положение; учреждения банковской и парабанковской системы, а также государство. Банковские гарантии широко используются при международных кредитно-расчетных отношениях в виде акцепта, аваля и гарантийных писем.

В отдельных случаях гарантами могут выступать и сами фирмы-заемщики. Например, раньше в США фирмы-заемщики перед получением займа должны были формировать в банке депозит по принципу: “10 + 10”. Он означает, что заемщик еще к получению займа должен иметь в банке депозит в размере 10% разрешенной суммы кредита, а вторых 10% он вносил на депозитный счет после выдачи кредита. Таким образом, гарантией своевременного погашения кредита был собственный депозит клиента-заемщика в размере 20% полученного кредита. Однако такая гарантия дает возможность лишь частично защитить интересы банки-кредитора. Подобную практику целесообразно использовать и в нашей стране, обязуя клиента-заемщика держать свои свободные денежные средства на расчетном счете, или резервировать на депозитном счете в данном банке.

Поручительство это договор, на основании которого поручитель берет обязательства перед банком-кредитором оплатить при необходимости задолженность заемщика.

Договор поручительства составляется обязательно в письменной форме и включает в себя ответственность поручителя за выполнение в полной сумме обязательств по возвращению займа, который предоставляется банком-кредитором, и надлежащих процентов за его использование в случае невыполнения заемщиком обязательств по возврату долга банку в соответствии с кредитным договором, а также обязательств солидарной ответственности с заемщиком перед банком-кредитором за выполнение обязательств по возвращению займа.

До заключения договора поручительства, принятые гарантии банку необходимо тщательно проанализировать по бухгалтерскому учету поручителя (гаранта) его финансовое состояние, платежеспособность и возможность возвратить за заемщика неуплаченный кредит и надлежащие проценты по нему. Такой анализ необходимо проводить по аналогии с анализом финансового состояния и кредитоспособности заемщика. При этом следует получить данные о ранее предоставленных обязательствах и гарантий, которые значатся по балансу поручителя (гаранта), а также его уставе, свидетельство о государственной регистрации и прочие необходимые банку документы для определения финансового состояния поручителя (гаранта).

При взыскании с поручителя (гаранта) неуплаченного заемщиком займа и процентов банку необходимо на следующий день после наступления срока платежа направить в банк, где открыт расчетный счет поручителя (гаранта), платежные документы на бесспорное взыскание долга с расчетного счета поручителя (гаранта), если такой порядок взыскания долга предусмотрен договором поручительства или гарантийным письмом и одновременно направить поручителю (гаранту) письменную претензию с сообщением о ее получении, в котором изложить суть требований банка.

Если по окончании месячного срока со дня получения поручителем (гарантом) претензии банк-кредитор не получит от поручителя (гаранта) средства в счет погашения задолженности по кредиту и процентам в полной сумме, вопрос о взыскании с поручителя (гаранта) средств необходимо решать через суд или арбитражный суд в установленном законом порядке.

Вопрос продолжения срока погашения кредита, обеспеченного поручительством (гарантией), может быть решен только после согласования с поручителем (гарантом) нового срока действия поручительства (гарантии), что оформляется дополнительным соглашением к договору поручительства, и продолжение срока действия гарантии, оформленной соответствующим образом. Продолжение гарантийных обязательств должно быть оформлено к наступлению срока погашения кредита.

Вместе с очевидной надежностью названных форм обеспечения кредитов, их использование вносит в кредитные отношения контрагентов некоторое неудобство. Это неудобство проявляется в громоздкости заключения нотариальных актов, залоговых листов, в особенности в случаях совместной собственности, а то и очень высокой стоимостью оформления этих юридических актов. В конце концов, существенная невыгода состоит и в том, что юридическое или физическое лицо, которое желает получить кредит, часто не владеет достаточными возможностями материального или правового обеспечения кредита. Кроме этого, возможный многоразовый перезалог имущества практически снимает материальную ответственность с лица, которое осуществило перезалог. Дорогим для кредиторов является хранение, оценка и реализация залога имущества, которое может практически свести на нет гарантии. В конечном счете, эти формы обеспечения кредита тоже могут оказаться не целиком безопасными и для кредиторов. При таких условиях наиболее доступной и относительно надежной формой финансового обеспечения интересов кредиторов может быть страхование кредитов.

Утаивание истинного положения дел проблему не решает. Тем более что многие банки и в дальнейшем намерены активно развивать кредитование населения. Несмотря на то, что объемы потребительских кредитов значительно меньше сумм средств, выдаваемых корпоративным клиентам и требующих больших затрат по сопровождению, доходность таких операций весьма высока по сравнению с кредитованием юрлиц. Заполучить население в заемщики -- значит, получить стабильный источник дохода. К тому же частные клиенты не настолько избалованы вниманием банков как юрлица, заинтересованные в низких тарифах банковских услуг. В то же время, потребительское кредитование при всех своих преимуществах остается одним из наиболее рискованных видов бизнеса.

Улучшить качество кредитных портфелей банковских учреждений могли бы страховые компании, которые взяли бы на себя страхование потребительского кредитования. Сотрудничество страховщиков и банкиров в этой сфере давно стало нормой в развитых странах. Благодаря страхованию рисков зарубежным банкирам удалось снизить уровень некачественных кредитов до 5% от сумм средств, выданных населению.

Высокие риски потребительского кредитования возникают, прежде всего, из-за отсутствия качественного обеспечения под выданные средства. Формально, деньги выдаются под залог товара, приобретенного за счет банковского кредита. Однако в реальности стоимость такого залога весьма условна. Залоговая цена товара определяется исходя из его цены на момент покупки, то есть когда товар является новым. Если клиент оказался не способным расплатиться по кредиту, то банк обязан реализовать заложенное имущество. И здесь возникает масса проблем. Во-первых, продать товар, который уже находился в пользовании, намного сложнее, чем новый. Во-вторых, вырученные деньги не покроют не только первоначальную стоимость товара, но и расходы банка на его реализацию, а ведь банку при продаже придется уплатить НДС, потратиться на исполнительную службу, а в отдельных случаях и на судебные тяжбы. При выдаче кредита в валюте возникают потери, связанные с конвертацией и курсовыми рисками. Поэтому, даже если заемщик заплатил 30% стоимости товара при получении кредита, в реализации залога банк не видит экономического смысла. Таким образом, по мере роста кредитов, выданных населению, банкирам необходимы более качественные гарантии возврата средств, чем залоговое обеспечение.

В связи с этим банкиры все чаще обращаются за помощью к страховым компаниям. Однако нюансы страхового законодательства пока не позволяют надеяться на то, что услуга страхования потребительского кредитования станет массовой.

Страховка невозврата.

Согласно законодательству, страхование кредитов -- один из видов добровольного страхования, предоставляемого страховщиками. Каких-либо ограничений на страхование кредитов не существует. В лице страхователя может быть как банк, так и лицо, получившее заемные средства. Правда, далеко не всегда такое страхование может быть выгодным для клиента. Одна из проблем -- высокая стоимость страхового полиса.

Обычно банкиры страховым случаем называют невозврат кредита, не учитывая при этом причин невозврата средств. В этой ситуации страховые компании устанавливают тариф на страхование в размере 5% от суммы кредита. Очевидно, если банк воспользуется услугами страховщика, то его позиции на рынке станут неконкурентоспособными, поскольку возрастут процентные ставки. Соответственно, меньшее число клиентов будет заинтересовано в получении потребительских кредитов.

Идеальный размер страхового тарифа -- 0,5% от суммы кредита. Но этот показатель соответствует уровню 10% невозвращенных кредитов. Если же степень невозвратов достигнет отметки 25%, то риски страховой компании прилично увеличатся. Вероятность наступления страхового случая уже оценивается в 50%. На таких условиях с банком не станет сотрудничать ни одна страховая компания. Застраховать потребительские кредиты, условно говоря, на 1 млн. грн. и получить страховой премии на 5 тыс. грн., размер выплат в случае наступления страхового случая составит почти 100 тыс. грн. Для большинства страховщиков такие выплаты могут ударить по их финансовому положению.

Таким образом, сотрудничество банка и страховой компании должно строиться на разделении рисков. В мировой практике страхование не распространяется на субъективные факторы, зависящие от человека. Например, если банк не провел необходимую процедуру проверки заемщика и выдал кредит заведомо неплатежеспособному клиенту, то страховая компания не обязана погашать убытки. Не относятся к страховому случаю и недоработки юридической службы банковского учреждения или службы безопасности. Бесспорно, просчеты работников банка могут быть объектом страхования, но не в рамках страхования кредитов, а в рамках более дорогого и сложного страхования профессиональной ответственности.

Многие страховые компании при страховании кредитов исключают мошенничество с кредитами. Но, в то же время опыт зарубежных банковских учреждений показывает, что этот фактор невозможно нивелировать. Именно страховка может быть реальным средством минимизации убытков банков в случае афер клиентов. Совершенно другое дело, если мошенниками оказались банковские работники. Страховые компании такие риски на себя не возьмут.

Страхование кредитора безотказно работает в случае, например, гибели заемщика или потери нетрудоспособности. Поскольку, как в первом, так и во втором случае убытки банку гарантированы, возместить их могут только страховые компании.

Как было сказано выше, сотрудничество банка и страховой компании должно строиться на разделении рисков. Таким образом, можно сказать, что конкурентоспособность и стабильность функционирования банка зависит также от его системы управления рисками, связанными с кредитованием. Этот сложный процесс включает несколько этапов: определение и измерение уровня рисков и управление ими.

Когда работа по структурированию ссуды окончена, кредитный инспектор должен принять принципиальное решение: перейти ли к окончательным переговорам о заключении кредитного соглашения или отказать в выдаче ссуды. Необходимо еще раз подчеркнуть, что если на одной из стадий обследования и подготовки материалов становится ясно, что какие-то важные характеристики ссуды (цель, сумма, обеспечение, условия погашения) не соответствуют политике банка в области кредитования и принятым стандартам, следует отказаться от предоставления кредита. Поэтому, закончив структурирование ссуды, кредитный инспектор должен еще раз оценить всю имеющуюся информацию (архивы, материалы, интервью с заемщиком, отчеты о кредитоспособности, балансовые коэффициенты и т.д.) и принять окончательное решение о целесообразности ссуды. Если заключение положительно, то работа переходит в стадию переговоров об окончательных условиях кредитного соглашения, после чего проект договора должен быть представлен ссудному комитету банка для утверждения.

Потери от непогашения ссуд - неизбежный продукт активной деятельности любого банка. Их невозможно полностью ликвидировать, но свести к минимуму - реально. К возникновению сомнительных кредитов приводят факторы, зависящие и не зависящие от банка. К первым факторам относятся все аспекты, связанные с кредитным процессом, т. е. с адекватным анализом кредитной заявки, кредитной документацией и т. д.

Самостоятельные факторы - неблагоприятные экономические условия, в которых оказался заемщик, стихийные бедствия.

Факторы, влияющие на ухудшение хозяйственной деятельности компании, действуют автономно, независимо от банка. Но банк, зная, где у фирмы возникли слабые места, может и должен дать соответствующие рекомендации, предотвращающие появление несвоевременно погашенных ссуд.

Большое внимание коммерческими банками уделяется прогнозированию проблемных кредитов на первой и второй стадиях кредитного процесса, т. е. этапах анализа кредитной заявки и ее исполнения. Банковская практика сформулировала 25 сигнальных флагов, которые помогают в кредитном процессе выявить потенциальные проблемные кредиты.

Сигналы из истории заемщика - недавняя финансовая несостоятельность заемщикаРасхождения и противоречия в информации о заемщике

Сигналы, касающиеся руководства и управления заемщика:

· Заемщик ищет партнера, на чьи связи можно рассчитывать

· Невысокие моральные качества руководителя

· Борьба за власть в руководстве среди партнеров, между членами семьи - владельцами компании

· Частые смены в руководстве

· Строптивый, неуравновешенный характер руководителя

· Стремление руководства заемщика ускорить кредитный процесс, оказать давление на банковского работника

Сигналы, отражающие производственную заемщика

· Круг поставщиков и покупателей у заемщика не диверсифицирован

· Ослаблен контроль заемщика за своими дебиторами

· Заемщик относится к той отрасли, которая в данный момент испытывает проблемы

· Упрощенное ведение баланса, т. е. активы и пассивы не детализируются по статьям

Сигналы, относящиеся к организации кредитования:

· Заемщик не представляет четко цель, на которую испрашивается кредит

· У заемщика нет ясной программы погашения ссуды

· Отсутствие резервных источников погашения кредитаЗаемщик не имеет материального (сырьевого и т. д.) обеспечения своей цели, на которую предоставлен кредит

Сигналы, фиксирующие отклонения от установленных норм

· Нарушения в периодичности предоставления заемщиком отчетных данных о своей хозяйственной деятельности

· Отклонения от нормы порядка ведения банковских счетов (нарушения в системе овердрафта и т. п.)

· Пересмотр условий кредитования; изменения в схеме погашения кредита; просьба о пролонгации ссуды

· Отклонения показателей хозяйственно-финансовой деятельности компании-заемщика от плановых или ожидаемых

· Отклонения в системе учета и контроля заемщика

Эти сигналы настораживают банк и помогают предотвратить просроченные кредиты либо выявить их возникновение. Если банк идентифицировал сомнительные кредиты, какими должны быть его дальнейшие шаги? Банк принимает программу действий, направленную на погашение кредитов. В большинстве случаев заемщик еще не потерял способность отвечать по своим обязательствам. В этой ситуации банк рассматривает вопрос об изменении условий кредитного соглашения. Новые условия затрагивают график погашения кредита, касаются организации взаимных и согласованных действий банка и заемщика, цели которых - ликвидация проблемных кредитов. Банк может взять на себя функции контролера за движением оборотных средств компании-заемщика или консультанта в процессе принятия фирмой управленческих решений. В случаях, когда заемщик исчерпал все возможности для погашения ссуды и заключение нового кредитного соглашения неэффективно, банк вынужден прибегнуть к передаче дел в суд.

3

Схема 3.1. Множество возможных вариантов решений и соответствующих событий, которые являются вероятным последствием реализации каждого из них, а также множество положительных и отрицательных условно-денежных потоков (CCF), которые отвечают каждому из возможных вариантов решения

3

3