Учреждение банка. Банковская операционная деятельность

Глава Д "Счета ДЕПО"

01.01.2011

После регистрации проспекта эмиссии банк производит отражение акций к распространению в депозитарном учете.

Д 98000 К 98090 - 1750 шт. (850+900);

03.01.2011

В банк поступили платежные поручения о перечислении денежных средств в уставный капитал банка. Ответственный исполнитель проверяет все необходимые условия и при соблюдении правомерности оплаты отражает операции учете проводками:

1) Д 40701 К 603223 - 5,4 млн. руб. - предоплата за акции от ЗАО "ННН" (60%);

2) Д 60401 К 603222 - 3 млн. руб. - внесено в качестве предоплаты здание от ОАО "Дорога" (33%) (представителем кредитной организации получено свидетельство о праве собственности Банка на здание, переданное инвестором в качестве оплаты акций, общим собранием была утверждена денежная оценка стоимости вносимого здания, проведенная независимым оценщиком);

Д 40502 К 603222 - 2,4 млн. руб. - предоплата за акции от ОАО "Дорога" (27%);

3) Д 40601 К 603226 - 10,8 млн. руб. - предоплата за акции от нового участника ЗАО "Интеграл" по двойному номиналу (60%);

05.01.2011

Поступившие в оплату акций средства перечислены платежным поручением банка на накопительный счет в Банке России с отражением в учете проводкой.

Д 30208 К 30102 - 18,6 млн. руб.

08.01.2011

Проведена капитализация за счет переоценки имущества:

Д 10601 К 10207 - 2 млн. руб.;

В том числе:

Д 10601 К 102071 - 500 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";

Д 10601 К 102072 - 400 тыс. руб. - ОАО "Дорога";

Д 10601 К 102073 - 420 тыс. руб. - ЗАО "ННН";

Д 10601 К 102074 - 320 тыс. руб. - ЗАО "Бонус";

Д 10601 К 102075 - 360 тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.

Проведена капитализация за счет нераспределенной прибыли:

Д 10801 К 10207 - 18 млн. руб.;

В том числе:

Д 10801 К 102071 - 4,5 млн. руб. - Финансовая компания "Штрих";

Д 10801 К 102072 - 3,6 млн. руб. - ОАО "Дорога";

Д 10801 К 102073 - 3,78 млн. руб. - ЗАО "ННН";

Д 10801 К 102074 - 2,88 млн. руб. - ЗАО "Бонус";

Д 10801 К 102075 - 3,24 млн. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.

Проведена капитализация за счет резервного фонда:

Д 10701 К 10207 - 5 млн. руб.;

В том числе:

Д 10701 К 102071 - 1 250 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";

Д 10701 К 102072 - 1 000 тыс. руб. - ОАО "Дорога";

Д 10701 К 102073 - 1 050 тыс. руб. - ЗАО "ННН";

Д 10701 К 102074 - 800 тыс. руб. - ЗАО "Бонус";

Д 10701 К 102075 - 900 тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.

09.01.2011

На основе письменных заявлений акционеров проведена капитализация начисленных, но не выплаченных дивидендов (после удержания кредитной организацией и перечисления в бюджет соответствующих налогов). Капитализация сумм дивидендов начисленных, но не выплаченных акционерам кредитной организации, отражается проводкой:

Д 60320 К60322 (по лицевым счетам акционеров) - 500 000 руб.;

В том числе:

Д 60320 К 603221 - 125 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";

Д 60320 К 603222 - 100 тыс. руб. - ОАО "Дорога";

Д 60320 К 603223 - 105 тыс. руб. - ЗАО "ННН";

Д 60320 К 603224 - 80 тыс. руб. - ЗАО "Бонус";

Д 60320 К 603225 - 90 тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.

26.02.2011

Поданы документы в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения кредитной организации для регистрации отчета об итогах выпуска.

01.03.2011

Зарегистрирован отчет об итогах выпуска.

Деньги с накопительного счета переведены на основной корреспондентский счет кредитной организации:

Д 30102 К 30208 - 18,6 млн. руб.

Разносим по счетам участников уставного капитала:

ОАО "Дорога":

Д 60322 К 102072 - 5,4 млн. руб. - предоплата 60% по номиналу за 300 акций;

И одновременно:

Д 90601 К 99999 - 3,6 млн. руб. - задолженность за не полностью оплаченные акции;

Д 98090 К 98040 - 470 акций - отражение в депозитарном учете (300 новых акций+170 За счет капитализации);

ЗАО "ННН":

Д 60322 К 102073 - 5,4 млн. руб. - предоплата 60% по номиналу за 300 акций;

И одновременно:

Д 90601 К 99999 - 3,6 млн. руб. - задолженность 40% за не полностью оплаченные акции;

Д 98090 К 98040 - 479 акций (300+179) - отражение в депозитарном учете;

ЗАО "Интеграл":

Д 60322 К 102076 - 5,4 млн. руб. - предоплата 60% по номиналу за 300 акций;

Д 60322 К10602 - 5,4 млн. руб. - превышение цены продажи над номиналом;

И одновременно:

Д 90601 К 99999 - 7,2 млн. руб. - задолженность за не полностью оплаченные акции;

Д 98090 К 98040 - 300 акций - отражение в депозитарном учете;

03.03.2011

В банк поступили платежное поручение от ОАО "Дорога" о перечислении задолженности за приобретенные в рассрочку акции:

Д 40502 К 102072 - 3,6 млн. руб. - доплата за акции по номиналу;

И одновременно:

Д 99999 К 90601 - 3,6 млн. руб. - закрывается задолженность за не полностью оплаченные акции;

04.03.2011

В банк поступили платежное поручение от ЗАО "Интеграл" о перечислении задолженности за приобретенные в рассрочку акции:

Д 40601 К 102076 - 3,6 млн. руб. - доплата за акции по номиналу;

Д 40601 К 10602 - 3,6 млн. руб. - превышение цены продажи над номиналом;

И одновременно:

Д 99999 К 90601 - 7,2 млн. руб. - закрывается задолженность за не полностью оплаченные акции;

06.03.2012

Номинал: 30 000 руб.

х - акции, оплаченные на 100%;

у - акции, оплаченные на 25%.

х + у = 300;

30 000 * х + 7 500 * у = 5 400 000.

х = 300 - у;

30 000* (300 - y) + 7 500 * у = 5 400 000.

22 500 * у = 3 600 000

у = 160 акций;

х = 140 акций.

Отражение выкупленных у акционера ЗАО "ННН" акций:

Д 10207ЗАО "ННН" К 10207Банк - 4,8 млн. руб. - стоимость акций, выкупленных банком у ЗАО "Восход";

Д 10501 ЗАО "ННН" К 10207Банк - 4,8 млн. руб. - списана стоимость выкупленных акций

Д 10501 ЗАО "ННН" К 70601 - 4,8 млн. руб. - списание на доходы величины взносов по акциям;

Д 99999 К 90601 - 4,8 млн. руб. - списана задолженность ЗАО "ННН" по взносам на увеличение уставного капитала

Д 98040 К 98090 - 160 шт. - отражение в депозитарном учете.

10.03.2011

Д 40702 К 10501 - 9,6 млн. руб. - оплата акций новым участником (ЗАО "Бонус");

Д 10207Банк К 10207ЗАО "Бонус" - 9,6 тыс. руб. - стоимость акций, купленных ЗАО "Бонус" у банка

Д 98090 К 98040 - 140 штук - количество акций, принадлежащих ЗАО "Бонус".

Задание 6.2.

01.01.2011

1) Д 90602 К 99999 - 9 млн. руб. - отражена задолженность по взносам в уставный капитал ОАО "Дорога";

2) Д 90602 К 99999 - 9 млн. руб. - отражена задолженность по взносам в уставный капитал ЗАО "ННН";

3) Д 90602 К 99999 - 18 млн. руб. - отражена задолженность по взносам в уставный капитал ЗАО "Интеграл";

03.01.2011

1) Д 30102 К 102083 - 5 млн. руб. - оплачена доля ЗАО "ННН" денежными средствами в рублях;

Д 99999 К 90602 - 5 млн. руб. - списана задолженность ЗАО "ННН" по взносам в уставный капитал;

2) Д 60401 К 102082 - 6 млн. руб. - оплачена доля ОАО "Дорога" (внесено здание);

Д 99999 К 90602 - 6 млн. руб. - списана задолженность ОАО "Дорога" по взносам в уставный капитал;

Д 30102 К 102082 - 3 млн. руб. - оплачена доля ОАО "Дорога" денежными средствами в рублях;

Д 99999 К 90602 - 3 млн. руб. - списана задолженность ОАО "Дорога" по взносам в уставный капитал;

3) Д 30102 К 102086 - 18 млн. руб. - оплачена доля ЗАО "Интеграл" денежными средствами в рублях по двойному номиналу;

Д 99999 К 90602 - 18 млн. руб. - списана задолженность ЗАО "Интеграл" по взносам в уставный капитал.

09.01.2011

Проведена капитализация за счет переоценки имущества:

Д 10601 К 10208 - 2 млн. руб.;

В том числе:

Д 10601 К 102081 - 500 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";

Д 10601 К 102082 - 400 тыс. руб. - ОАО "Дорога";

Д 10601 К 102083 - 420 тыс. руб. - ЗАО "ННН";

Д 10601 К 102084 - 320 тыс. руб. - ЗАО "Бонус";

Д 10601 К 102085 - 360 тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.

Проведена капитализация за счет нераспределенной прибыли:

Д 10801 К 10208 - 18 млн. руб.;

В том числе:

Д 10801 К 102081 - 4,5 млн. руб. - Финансовая компания "Штрих";

Д 10801 К 102082 - 3,6 млн. руб. - ОАО "Дорога";

Д 10801 К 102083 - 3,78 млн. руб. - ЗАО "ННН";

Д 10801 К 102084 - 2,88 млн. руб. - ЗАО "Бонус";

Д 10801 К 102085 - 3,24 млн. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.

Проведена капитализация за счет резервного фонда:

Д 10701 К 10208 - 5 млн. руб.;

В том числе:

Д 10701 К 102081 - 1 250 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";

Д 10701 К 102082 - 1 000 тыс. руб. - ОАО "Дорога";

Д 10701 К 102083 - 1 050 тыс. руб. - ЗАО "ННН";

Д 10701 К 102084 - 800 тыс. руб. - ЗАО "Бонус";

Д 10701 К 102085 - 900 тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.

09.01.2012

Один из старых акционеров (ЗАО "ННН") не выполнил свои обязательства по формированию УК.

Дополнительные вклады могут быть внесены участниками общества в течение двух месяцев со дня принятия общим собранием участников общества решения. Если в течение установленного срока средства собраны не полностью, то решение аннулируется, и средства возвращаются участникам.

Д 102082 К 60401 - 6 млн. руб. - возвращено здание ОАО "Дорога";

Д 102082 К 30102 - 3 млн. руб. - возвращены денежные средства ОАО "Дорога";

2) Д 102086 К 30102 - 18 млн. руб. - возвращены денежные средства ЗАО "Интеграл";

3) Д 102083 К 30102 - 5 млн. руб. - возвращены денежные средства ЗАО "ННН";

Д 99999 К 90602 - 5 млн. руб. - списание задолженности ЗАО "ННН" перед банком.