Коллекция рефератов: Кредитование юридических лиц и перспективы его развития в современных условиях

Знание — сила. Библиотека научных работ. Коллекция рефератов
~ Коллекция рефератов, докладов, курсовых ~

ИНТЕРЕСНОЕ

Кредитование юридических лиц и перспективы его развития в современных условиях

Кредитование юридических лиц и перспективы его развития в современных условиях

5
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему:
Кредитование юридических лиц и перспективы его развития в современных условиях
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ БАНКА
1.1 Сущность и основные принципы банковского кредитования
1.2 Правовое регулирование кредитных отношений банка и хозяйствующего субъекта
2 ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ КАК ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА
2.1 Кредитная документация, предоставляемая банку на начальном и последующих этапах кредитования
2.2 Процедура выдачи и погашения кредита
2.3 Кредитный портфель и его структура на примере Гродненского регионального отделения ОАО «Белвнешэкономбанк»
2.4 Кредитный риск и основные способы его минимизации
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ БАНКА С ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ
3.1 Кредитная политика банка и основные принципы ее формирования
3.2 Улучшение организации кредитования с учетом отечественного и зарубежного опыта
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ВВЕДЕНИЕ
Кредитование - один из самых рискованных и доходных видов банковской деятельности. Являясь важнейшей сферой деятельности банков, кредитование оказывает существенное влияние на развитие национальной экономики. В то же время банковское кредитование подвержено воздействию целого ряда факторов, определяющих его динамику и структуру. Систематизация этих факторов и изучение их воздействия на кредитный процесс, выступающий в качестве организационной формы банковского кредитования, имеет определенный научный и практический интерес.
Исторически сложилось так, что основные функции банков - мобилизация ресурсов и их дальнейшее размещение. Состав и структура кредитного портфеля банка весьма мобильны и изменчивы. Это связано с появлением новых финансовых инструментов, развитием финансовых рынков, вследствие чего банк расширяет перечень проводимых операций, которые различны по трудоемкости, прибыльности и степени риска. Но на этапе перехода к рыночной экономике происходит повышение роли экономических методов управления, касающихся именно развития и преобразования кредитных отношений. В этих условиях работа банков строится на полном хозяйственном расчете, обусловленном материальной заинтересованностью. Поэтому проблема формирования кредитного портфеля банка, позволяющего минимизировать риск и способного приносить максимальный доход, является актуальной.
Для того, чтобы избежать возникающих кредитных рисков, банки осуществляют тщательный отбор кредитополучателей, анализируют условия выдачи кредита, ведут постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Эти составляющие позволяют рассматривать кредитную деятельность банка с точки зрения конкретного заемщика. Кроме этого, необходимо уделять должное внимание состоянию кредитного портфеля в целом.
Банк заинтересован в том, чтобы в условиях конкуренции организация кредитования была поставлена на высокий уровень. Для этого работникам банка необходимо не только изучать детально теоретические аспекты данного вопроса, но и постепенно совершенствовать свои практические навыки, использовать методы кредитования, применяемые зарубежными банками, разрабатывать самостоятельные программы, направленные на достижение высоких результатов в области кредитования.
Таким образом, системная работа с кредитным портфелем банка, его оценка и анализ являются одним из основных моментов при разработке стратегии и тактики поведения на кредитном рынке. Именно от хорошо налаженной работы с кредитным портфелем зависит его качество.
Целью дипломной работы является анализ сущности и функций банковского кредита, выработка предложений и определение основных направлений совершенствования деятельности банка на основе анализа организации процесса кредитования юридических лиц.
Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:
- рассмотреть основные теоретические аспекты, связанные с понятием кредитных операций коммерческого банка, раскрыть сущность и необходимость кредита, его принципы, классификацию, осветить порядок предоставления кредита юридическим лицам;
- определить цели и методику оценки качества кредитования в банке;
- на основе фактических данных проанализировать и оценить состояние кредитного портфеля банка;
- выявить проблемы организации кредитных операций коммерческих банков на современном этапе и дать рекомендации по их решению;
- на основе результатов анализа выработать предложения по совершенствованию процесса кредитования юридических лиц.
При выполнении дипломной работы предполагается изучить законодательную базу Республики Беларусь, которой руководствуется банк при кредитовании юридических лиц и формировании своего кредитного портфеля, а также специальную литературу из отечественной и зарубежной печати.
Статистической и фактологической базой исследования послужил практический материал Гродненского регионального отделения ОАО «Белвнешэкономбанк».
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ БАНКА
1.1 Сущность и основные принципы банковского кредитования
Первоначально кредит возник как случайное явление, но по мере становления и развития товарно - денежных отношений сфера функционирования кредитных отношений расширялась, необходимость в кредите постепенно приобретала устойчивый характер - кредитные отношения стали выражать постоянные связи между участниками процесса воспроизводства.
Общеэкономической причиной возникновения и развития кредитных отношений, как и других стоимостных отношений, является товарное производство. В то же время кредитные отношения возникают не в сфере производства, они только опосредствуют его в той или иной форме. Экономической основой функционирования кредита выступает движение стоимости в сфере товарного обмена. При этом возможность возникновения кредитных отношений связана прежде всего с эквивалентностью обмена в процессе товарного производства, обусловленной экономическим обособлением товаропроизводителей рамками собственности.
Непосредственные причины развития кредитных отношений связаны с необходимостью обеспечения непрерывности процесса воспроизводства, а именно - обеспечения непрерывности смены функциональных форм общественного продукта в процессе его движения [23, с. 177].
Уже в самом характере движения общественного продукта заложена возможность временной приостановки воспроизводства, что обусловлено закономерностями движения стоимости (кругооборота и оборота капитала) в воспроизводственном процессе общества. Но это противоречит необходимости непрерывного кругооборота средств. Данное противоречие может быть разрешено с помощью кредита.
К закономерностям кругооборота и оборота средств в воспроизводственном процессе, которые создают возможность возникновения кредитных отношений, можно отнести:
- последовательную смену функциональных форм общественного продукта в процессе воспроизводства, одновременное его пребывание во всех трех формах;
- неравномерность движения основных и оборотных средств в процессе воспроизводства, приводящую к образованию их временного недостатка у одних экономических субъектов и в то же время временного избытка у других.
Движение стоимости в воспроизводственном процессе общества воплощается прежде всего в кругообороте и обороте капиталов (основных и оборотных средств) хозяйствующих субъектов. Капитал в процессе воспроизводства одновременно существует в трех функциональных формах - денежной, производительной и товарной. Движение капитала представляет собой его последовательный непрерывный переход из одной функциональной формы в другую.
Однако этому экономическому движению присуща неравномерность. К проявлениям данной неравномерности относится образование временного избытка либо временного недостатка средств на предприятиях в ходе движения как основного, так и оборотного капиталов.
Колебания в кругообороте основного капитала связаны с постепенным переносом его стоимости на произведенную продукцию в процессе амортизации, в то время как обновление основных средств требует крупных единовременных затрат. Причем необходимость в таких затратах часто возникает до полной амортизации основных средств вследствие их морального устаревания.
Таким образом, у предприятия может образовываться как временный избыток денежных средств, которые накапливаются в процессе амортизации, так и потребность в дополнительных ресурсах на цели технического перевооружения и производственного строительства в случае недостаточности собственных накоплений.
Колебания в кругообороте оборотного капитала обусловлены тем, что потребность хозяйствующего субъекта в оборотных средствах не всегда совпадает с их фактическим наличием на данный момент [23, с.178].
Ежедневная потребность в оборотных средствах и динамика их фактического объема зависят от множества факторов, специфичных для каждого предприятия: сезонности производства, характера производимой продукции и потребляемого сырья, величины рабочего периода, соотношения между временем производства и временем обращения продукции, уровня цен на сырье и материалы, на производимую продукцию и т.д. Особенности индивидуальных кругооборотов оборотных средств хозяйствующих субъектов обусловливают неравномерность поступления этих средств на счета предприятий, а также неравномерность их использования в процессе производства.
В результате всего этого возникает несоответствие между ежедневной потребностью в оборотных средствах и их фактическим наличием. При этом может образоваться временный избыток оборотных средств или возникнуть необходимость в привлечении дополнительного капитала.
Рассмотренные процессы, приводящие к образованию временного избытка или недостатка ресурсов, характерны для движения средств предприятий и организаций всех форм собственности [23, с.181].
Индивидуальные кругообороты и обороты средств хозяйствующих субъектов взаимосвязаны в рамках единого воспроизводственного процесса. При этом высвобождение средств и дополнительная потребность в них, как правило, не совпадают по субъектам образования, по времени и количественно (в одно и то же время у одних предприятий образуется временный избыток денежных средств, а у других - временный их недостаток). В связи с этим появляется возможность восполнить временный недостаток средств одних хозяйствующих субъектов за счет временного позаимствования избытка средств других.
Процесс аккумуляции временно свободных денежных средств и их перераспределение во временное пользование осуществляется при помощи кредита.
Кредит - это экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости [45, с. 125].
Таким образом разрешается противоречие между временным высвобождением средств их хозяйственного оборота и необходимости их эффективного использования.
Особенности индивидуальных кругооборотов и оборотов средств экономических субъектов и их взаимосвязь в процессе воспроизводства создают возможность возникновения кредитных отношений. Для реализации этой возможности необходимы определенные экономические и правовые условия.
Во - первых, участники кредитных отношений должны быть юридически самостоятельными лицами, способными материально гарантировать выполнение своих обязательств по кредитной сделке.
Сама природа кредитной сделки, основывающейся на временном заимствовании чужой собственности, обусловливает необходимость материальной ответственности ее участников за выполнение взятых на себя обязательств. Это возможно только если кругооборот средств экономических субъектов обособлен от кругооборота средств общества. Предприятия и организации, вступающие в кредитные отношения, либо должны являться собственниками имеющегося у них имущества, либо, если это государственные предприятия и организации, обладать правами владения и пользования имуществом.
Во - вторых, обязательным условием возникновения кредита является совпадение экономических интересов кредитора и заемщика.
Кредитор должен равно заинтересован в выдаче ссуды, как и заемщик - в ее получении. Такое совпадение не достигается автоматически при наличии свободных денежных ресурсов у одного и потребность в них у другого. Решающее значение имеет согласование конкретных параметров ссуды - ее обеспечения, срока кредитования, величины процента и т.п., а также наличие альтернативных вариантов финансирования и помещения средств.
Таким образом, кредитные отношения выражают единый целостный процесс временного высвобождения средств и возникновения временной потребности в них в ходе общественного воспроизводства. Опосредствуя смену функциональных форм валового национального продукта и обеспечивая тем самым непрерывность его движения, кредитные отношения являются необходимой частью экономических отношений общества [23, с.178].
Участниками любой кредитной сделки, то есть субъектами кредитных отношений, являются кредитор и заемщик.
Кредитор - это субъект кредитного отношения, предоставляющий стоимость во временное пользование. Для него характерно следующее:
- он ссужает как собственные, так и привлеченные средства, как правило, временно свободные;
- он аккумулирует средства и размещает их в кредит в сфере обмена;
- он заинтересован в производительном использовании ссуженных средств, так как гарантирует возврат ссуды и выплату процентов;
- его целью при предоставлении кредита является, как правило, получение прибыли в виде ссудного процента.
Поскольку целью предоставления кредита является главным образом получение прибыли в виде ссудного процента, кредитор заинтересован в эффективном использовании заемщиком ссужаемых средств. Кроме того, производительное использование кредита гарантирует возврат заимствованных ресурсов, которые являются либо собственностью кредитора, либо привлеченными им средствами, подлежащими возврату действительным собственникам. Таким образом, мобилизация высвободившихся ресурсов кредитором в силу его экономических интересов носит производительный характер.
Заемщик - субъект кредитного отношения, получающий кредит и обязанный ее возвратить в установленный срок.
Заемщиками могут быть юридические и физические лица, испытывающие временный недостаток собственных средств - государственные предприятия, акционерные общества, частные фирмы, банки, государство, граждане и т.д. Однако одного желания получить ссуду недостаточно для участия в кредитном отношении в качестве заемщика. Ссудополучатель должен предоставить экономические и юридические гарантии возврата ссуженных средств по истечении срока кредита. Такими гарантиями могут быть, например, предоставление залога в качестве обеспечения ссуды, обязательство гаранта (как правило, крупного банка) погасить задолженность по ссуде в случае неплатежеспособности заемщика и т.д. [23, с.178].
Кредитор и заемщик различаются по их месту в воспроизводственном процессе. В отличие от кредитора заемщик использует полученные средства в процессе как обращения, так и производства товаров.
Заемщик обязан возвратить взятые в кредит средства, уплатив за пользование ими ссудный процент. Для этого он должен организовать воспроизводственный процесс таким образом, чтобы обеспечить эффективное использование ссуды и высвобождение необходимых для ее возврата средств в установленные кредитным договором сроки.
Объективная необходимость кредита для обеспечения непрерывности производства заемщика и сохранение кредитором прав собственности на ссужаемые средства предопределяют экономическую зависимость заемщика от кредитора. На современном этапе развития экономики эта зависимость носит устойчивый характер, постоянный характер и требует безусловного исполнения заемщиком своих обязательств по возвращению ссуды и уплате процента. В противном случае он станет нежелательным партнером для кредитора и будет испытывать значительные трудности в получении ссуды.
Указанная зависимость в то же время не означает, что место заемщика в кредитной сделке менее значимо, чем место кредитора. Они выступают как равноправные стороны кредитной сделки, от совпадения целей и интересов которых в одинаковой мере зависит возникновение кредитного отношения.
Становление участников хозяйственного процесса в качестве кредитора и заемщика обусловлено прежде всего развитием товарного обращения, отношений обмена. Именно в процессе обмена создаются условия для временного разрыва между движением товара и его денежного эквивалента. Но обращение товаров не является единственной основой для появления субъектов кредита. В современных условиях появление кредитора и заемщика связано с экономическими или финансовыми операциями, вызывающими долговые обязательства одного участника операций перед другими. Если на начальных стадиях развития товарного производства круг участников кредитных отношений был весьма ограничен, то в настоящее время кредитными отношениями в той или иной степени охвачены практически все субъекты хозяйствования и население.
Экономические субъекты в рамках кредитных отношений могут менять свою экономическую роль: кредитор может стать заемщиком, а заемщик - кредитором. Для современного уровня развития товарно - денежных отношений характерно также одновременное функционирование субъектов в качестве и кредиторов, и заемщиков.
Кредитор передает во временное пользование заемщику стоимость в денежной или товарной форме, которая в силу присущего ей своеобразия получила название ссуженной стоимости.
Ссуженная стоимость - объект кредитной сделки, по поводу которого возникает кредитное отношение. Она обладает специфическими чертами, характеризующими ее как объект именно кредитных отношений.
Во - первых, движение ссуженной стоимости носит возвратный характер: от кредитора к заемщику, а затем от заемщика к кредитору. Необходимость возврата ссуженной стоимости заемщиком определяется сохранением прав собственности на нее у кредитора, а обеспечение возврата достигается в процессе использования ссуженной стоимости в хозяйстве заемщика.
Возвратный характер движения ссуженной стоимости предполагает ее сохранение на всех этапах этого движения. Кредитное отношение, являясь стоимостным, обусловливает необходимость соблюдения эквивалентности во взаимосвязях между кредитором и заемщиком. Использовав ссуду в своем воспроизводственном процессе, заемщик должен вернуть кредитору стоимость, равноценную полученной в кредит.
Однако сохранение стоимости, являющееся характерной чертой кредита, соблюдается не всегда. Причины могут быть как зависящими от заемщика (использование ссуды на непроизводительные цели, неплатежеспособность вследствие бесхозяйственности и т.п.), так и общеэкономическими (инфляция, в результате которой возвращение ссуды в номинальном размере не обеспечивает эквивалентность по стоимости, так как снизилась покупательная способность денег). Функцию сохранения стоимости должен выполнять ссудный процент.
Во - вторых, ссуженной стоимости присущ авансирующий характер. Авансирование имеет место в случае, если использование ссуженной стоимости подразумевает получение дохода или какого - либо иного эффекта. Целью получения ссуды является не только покрытие временного недостатка собственных средств заемщика, но и получение дохода в результате использования ссуженной стоимости. Кредит предшествует образованию доходов, которые заемщик может получить в результате использования ссуженных средств в своей хозяйственной деятельности. Авансирование носит кредитный характер, то есть составляет особенность именно ссуженной стоимости, если соблюдается возвратность средств, выданных в ссуду. В то же время при компенсационных кредитных сделках ссуженная стоимость не носит авансирующий характер и используется на покрытие уже произведенных за счет собственных средств заемщика затрат.
В - третьих, ссуженная стоимость временно прекращает движение у кредитора и продолжает его в хозяйстве заемщика. Если бы временное высвобождение средств у кредитора происходило вне кредитных отношений, ссуженная стоимость прекратила бы свое движение, временно перестала бы функционировать. Это явилось бы причиной замедления воспроизводственного цикла у заемщика и снижения общей эффективности производства. Став объектом передачи заемщику, ссуженная стоимость продолжает движение в хозяйственном процессе нового владельца.
В - четвертых, использование ссуженной стоимости позволяет обеспечивать непрерывность производства и на этой основе ускорять воспроизводственный процесс. Это свойство ссуженной стоимости обусловлено тем, что использование кредита дает возможность сократить потребность в накоплении собственных ресурсов для развития производства и способствует возобновлению и продолжению воспроизводственного цикла, непрерывности оборота средств [23, с.186].
Итак, каждый структурный элемент кредита характеризуется значительным своеобразием и отражает специфику кредитных отношений. Однако анализа одного из субъектов или объекта кредита еще недостаточно для определения содержания кредита как целостного явления. Сущность кредита как экономической категории может быть выражена только характеристикой всех его элементов в единстве. Недооценка этого положения может привести к негативным последствиям на практике.
В настоящее время во внутриэкономическом обороте применяется в основном денежный кредит. Он представлен прежде всего в форме банковского кредита.
Банковский кредит связан с аккумулированием временно свободных средств, их перераспределением на условиях возвратности, а также эмиссией денежных знаков в обращение через систему кредитования [23, с. 202].
Система банковского кредитования представляет ряд связанных между собой элементов процесса кредитования. Она охватывает принципы и объекты кредитования, механизм предоставления и возврата кредита, контроль на различных стадиях кредитного процесса. Принципы кредитования образуют главный элемент системы банковского кредитования и представляют основные положения и правила, которые должны соблюдаться при его осуществлении. Сами эти положения и правила определяются природой, ролью, функциями кредита и в значительной степени теми общественными условиями, в которых они проявляются.
Как экономическая категория кредит находится во взаимосвязи с другими стоимостными категориями, поэтому на него распространяются различные принципы общеэкономического порядка, присущие всем категориям. В качестве таких принципов чаще всего выделяют экономичность, комплексность, дифференцированность [30, с. 19].
Экономичность характеризует достижение наибольшей эффективности использования кредита при наименьших кредитных вложениях, что представляется важным не только для банков, выступающих кредиторами, но и для кредитополучателей. Для банков реализация данного принципа означает возможность ускорения кругооборота кредитных ресурсов, для кредитополучателя - сокращение расходов, связанных с уплатой процентов за кредит и увеличением прибыли.
Комплексность предполагает проведение такой кредитной политики, которая учитывает все особенности и закономерности развития экономики государства в определенный период.
Под дифференцированностью понимается различный подход к кредитованию разных категорий кредитополучателей, объектов, целей и т.д. В условиях плановой экономики основным критерием дифференцированности являлось выполнение организацией основных показателей хозяйственно - финансовой деятельности. Предприятиям, работающим хорошо, банк мог предоставить при кредитовании льготы, к плохо работающим предприятиям применить санкции.
Дифференцированность кредитования в современном понимании означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит может предоставляться только тем, кто в состоянии его своевременно вернуть, поэтому дифференциацию кредитования необходимо осуществлять на основе анализа кредитоспособности. Подобные подходы препятствуют покрытию потерь и убытков предприятия за счет кредита и служат важны условием нормального функционирования кредитных отношений на основе возвратности и платности.
Реализация принципа дифференцированности в современной банковской практике проявляется также в оформлении кредитных отношений банка с кредитополучателями кредитными договорами, призванными обеспечить индивидуальный подход к каждому кредитополучателю с учетом его хозяйственно - финансовой деятельности. При этом условия договора разрабатываются таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки для банка была минимальной.
Наряду с принципами общеэкономического порядка выделяют и специфические, вытекающие из самой сущности кредита. Наиболее часто к сущностным принципам банковского кредитования относят срочность, возвратность, платность, целевой характер, обеспеченность.
Принцип платности кредита означает, что каждый кредитополучатель должен внести банку определенную плату за временное заимствование у него денежных средств.
Платность кредита стимулирует предприятия наращивать собственные ресурсы и экономно расходовать привлеченные средства на основе кредита. В свою очередь, банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат по формированию ресурсной базы, создает источники для содержания своего аппарата, обеспечивает получение прибыли. В современной банковской практике, кроме уплаты кредитополучателями процентов за непосредственное использование позаимствованных ресурсов, могут предусматриваться выплаты банку различного рода вознаграждений, связанных с обслуживанием кредита: комиссионные выплаты за процедуру рассмотрения заявок на получение кредита и других документов, представленных в подтверждение кредитуемой сделки, вознаграждения за сопровождение кредита и другие.
Возвратность является основной сущностной характеристикой кредита, той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию товарно - денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, то есть возвратность - неотъемлемая черта кредита, его атрибут. Экономическую основу возвратности кредита составляет непрерывность кругооборота фондов предприятия, поскольку при такой непрерывности в конце каждого оборота происходит постоянное высвобождение авансированных денежных средств. Кругооборот фондов создает источник для погашения банковского кредита.
Экономическая природа срока кредитования двояка. С одной стороны, она связана с тем, что кредит базируется на возвратном движении средств, высвобождающихся из кругооборота фондов, и на том, что срок кредита обусловлен периодом существования временной потребности, возникшей у кредитополучателя. С другой - срок кредита ограничивается периодом высвобождения средств, передаваемых во временное пользование.
В связи с этим значение данного принципа на практике для банка проявляется в следующем. При невозврате или даже просто при несвоевременном возврате кредитополучателями позаимствованных средств банк - кредитор сталкивается с проблемами поддержания собственной ликвидности, поскольку основным источником его кредитных ресурсов являются привлеченные средства, возврат которых он, в свою очередь, должен обеспечить в определенные сроки.
Часто возвратность и срочность кредита рассматриваются как две неразрывно связанные основные характеристики [30, с. 20]. В других случаях эти понятия представлены как отдельные принципы банковского кредитования.
Потребность предприятий в дополнительных денежных средствах связана с осуществлением ими разнообразных хозяйственных операций: формированием товарно - материальных запасов, затратами производства, приобретением оборудования, модернизацией и расширением основных фондов. Сроки кредитования зависят от характера потребностей, которые удовлетворяются за счет кредита (временная или постоянная потребность), от вида кредитуемого объекта (частный или совокупный), от цели предоставления (на осуществление конкретной кредитной сделки или на покрытие общего недостатка денежных средств).
Существуют определенные отрасли, предприятия которых нуждаются в постоянном присутствии банковского кредита в составе источников формирования оборотных активов, Например, такими отраслями традиционно являются оптовая и розничная торговля. Для кредитования предприятий использовалась особая разновидность счетов - специальные ссудные счета. При кредитовании постоянных потребностей в оборотных средствах банковские кредиты все время находились в обороте какого - либо конкретного предприятия. При этом снижения задолженности на значительные суммы могло не происходить, но шел непрерывный процесс выдачи и погашения кредита [30, с. 20].
Принцип срочности при кредитовании постоянной потребности также соблюдается, хотя и проявляется несколько по - другому. Погашение кредита связывается здесь не с изменением остатка определенного вида ценностей, а с завершением оборота каждой отдельной партии закупаемых за счет кредита ценностей. Срочность кредита в подобных случаях основывается на сроках оборачиваемости товаров и других материальных ценностей в процессе их переработки и реализации в виде готового продукта.
При ужесточении в последнее время нормативных требований к возможности кредитования предприятий по контокоррентным счетам и запрете на использование специальных ссудных счетов еще более широкое распространение получил способ предоставления кредитов в порядке возобновляемых кредитных линий. Его можно также рассматривать как способ кредитования постоянных (долговременных) потребностей предприятия в оборотных средствах с аналогичным описанному выше методом определения сроков возврата кредита.
Следует отметить некоторые особенности обеспечения возвратности кредитов, предоставленных для формирования основных фондов и определения сроков их возврата. Так, при формировании предприятиями за счет кредитных источников основных средств их возвратность базируется на кругообороте основных фондов субъекта хозяйствования, а срочность кредита увязывается со сроками окупаемости кредитуемых объектов.
Принципы возвратности и срочности кредита непосредственно взаимосвязаны с таким принципом кредитования, как целевой характер [23, с. 203].
Потребность в кредите изначально формируется непосредственно у потенциального кредитополучателя, и в связи с этим целевой характер кредита, его назначение определяются, прежде всего, самим клиентом, однако и банк при выделении кредита исходит из его предназначения, конкретного объекта кредитования. Считается, что без соблюдения принципа целевого направления кредита трудно обеспечить его возвратность в установленные сроки, так как они рассчитаны на выполнение определенных хозяйственных операций в сфере производства и обращения.
Для более глубокого понимания сущности рассматриваемого принципа целесообразно разграничить ряд понятий. Прежде всего, следует отметить, что цели кредита и кредитования не тождественны. Цель кредита по отношению к цели кредитования является более общей категорией и определяет основные составляющие банковского кредитования, определенные нормативными правовыми документами, действующими в том или ином периоде. Цель кредитования как более частная категория выступает в конкретном виде. При кредитовании банк имеет дело с реальным кредитополучателем, заявляющим свою конкретную потребность в кредите.
Традиционно кредиты (по целям) подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. Причем основным классификационным признаком являются не столько сами сроки, сколько направления использования кредита кредитополучателями. Как определено Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 №226 (далее - Инструкция), к краткосрочным относятся кредиты, предоставленные на цели, связанные с созданием и движением текущих активов, без ограничения по сроку [5]. Ранее подобные кредиты, за некоторыми исключениями, обусловленными технологическими особенностями производства кредитополучателя, ограничивались двенадцатью месяцами. К долгосрочным в настоящее время относят кредиты, предоставленные на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов без ограничения по сроку. До этого кредиты, предназначенные для формирования внеоборотных активов, ограничивались сроком до шести лет.
Кроме определения основных направлений возможного использования банковского кредита в нормативных правовых актах, регулирующих осуществление банками Республики Беларусь кредитных операций, установлен ряд ограничений.
Не допускается использование кредита на:
- осуществление взносов в уставные фонды банков и юридических лиц;
- выплату дивидендов по акциям;
- уплату процентов за пользование кредитом, неустойки (штрафов, пени), а также вознаграждения (комиссии), связанных с предоставлением кредита;
- оплату пени, штрафов, неустоек и т.п.;
- уплату всех видов страховых взносов и платежей (за исключением обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, включаемых в сумму кредита на выплату заработной платы);
- погашение ранее полученных кредитов либо погашение кредита за другого кредитополучателя;
- уплату налогов и иных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, включая налоги на экспорт и импорт, таможенные пошлины, налоги и сборы, телеграфные и почтовые расходы, кроме суммы налога на добавленную стоимость по кредитуемым ценностям и суммы подоходного налога, исчисляемого из размера заработной платы, на выплату которой предоставляется кредит;
- покрытие убытков;
- другие платежи, противоречащие законодательству Республики Беларусь.
Что касается непосредственно целей кредитования, то они определяются характером конкретных потребностей кредитополучателей, которые удовлетворяются за счет кредита. В пункте 5 Инструкции определены два основных способа установления в кредитном договоре целевого использования кредита.
Согласно первому способу на кредитополучателя возлагается обязанность использовать предоставленные средства на приобретение определенных вещей, включая ценные бумаги и иное имущество, в том числе имущественные права, оплату работ или услуг и иные любые цели, не запрещенные белорусским законодательством.
Второй заключается в установлении для кредитополучателя запрета на вложение предоставленных денежных средств в определенные виды деятельности. Возможно комбинированное определение в договоре целевого использования кредита с одновременным применением данных двух способов [5].
Если при взаимоотношениях с кредитополучателем банк предусматривает использование первого способа и в кредитном договоре будут фиксироваться конкретные цели, на которые возможно использование кредита, то в пакет документов, предоставляемый потенциальным кредитополучателем в банк, обязательно должны входить копии договоров (контрактов), подтверждающие кредитуемые сделки. В последующем банк обязан (в рамках кредитного мониторинга) осуществлять контроль за фактическим использованием кредита в соответствии с целями, обозначенными в кредитном договоре.
Целевой характер ссуд, их назначение определяет прежде всего кредитополучатель, однако и банк при выделении кредита исходит из его назначения, из конкретного объекта кредитования. Без соблюдения принципа целевого направления кредита трудно обеспечить его возвратность в установленные сроки, так как эти сроки рассчитаны на выполнение определенных хозяйственных операций в сфере производства и обращения.
Контроль банка за целевым направлением кредита заключался в сверке реквизитов, указанных в платежных инструкциях кредитополучателя, оплачиваемых за счет кредита, с наименованием и реквизитами поставщиков, у которых согласно представленным контрактам в подтверждение кредитуемой сделки предполагается приобретение ценностей. Таким образом, контроль за целевым направлением кредита производится в момент его предоставления.
Содержание принципа обеспеченности кредита раскрывается в большинстве случаев как необходимость юридического оформления различного рода гарантий возврата, обеспечивающих банку внешние дополнительные источники погашения долга по кредиту. Возвратность кредита не столь тесно увязывают со сроками высвобождения ссуженной стоимости из кредитуемого мероприятия. Большее значение придается наличию надежных вторичных источников. В то же время наблюдается расширение круга так называемых бланковых кредитов - кредитов, по которым оформление обеспечительных обязательств не является обязательным условием [23, с. 204]. Это касается кредитования с использованием контокоррентных счетов, овердрафтного кредитования и микрокредитования. В действующих нормативных документах допускается самостоятельное решение банками вопроса о необходимости его применения по данным видам кредитования. Оценка возвратности кредита происходит в результате изучения оборота денежных средств по счетам потенциального кредитополучателя и анализа прогнозируемых денежных потоков.
Таким образом, рассмотрев принципы банковского кредитования можно сделать вывод.
Все изменения нормативных требований направлены на снятие ограничений по осуществлению банковского кредитования и предоставляют банкам значительно больше свободы в организации кредитования хозяйствующих субъектов. Это является существенным положительным моментом для создания нормативной базы, адекватной рыночным условиям, поскольку банки получают возможность более гибко подходить к интересам клиентов и расширять возможности для кредитования разного рода проектов. Однако снятие некоторых ранее существовавших ограничений в сфере банковского кредитования может создать ряд проблем при реализации основных принципов банковского кредитования и привести к возрастанию кредитного риска, росту проблемной задолженности в кредитном портфеле банков, снижению их ликвидности.
В связи с этим представляется особо важным не только более взвешенный подход банков при принятии решения о предоставлении кредита, но и более тщательная разработка локальных документов по вопросам кредитования. Подобное обусловлено тем, что совершенствование организации кредитного процесса в банке будет способствовать повышению эффективности механизмов реализации принципов кредитования в условиях действия новых нормативно - правовых требований. В свою очередь, эффективность осуществления кредитных операций находится в непосредственной зависимости от соблюдения банками принципов банковского кредитования [30, с. 24].
1.2 Правовое регулирование кредитных отношений банка и хозяйствующего субъекта
Основу нормативного правового регулирования отношений, связанных с кредитованием, составляют:
- Гражданский кодекс Республики Беларусь (далее - ГК);
- Банковский кодекс Республики Беларусь (далее - БК);
- Закон Республики Беларусь «О залоге»;
- Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 №226 (далее - Инструкция).
Взаимоотношения между банком и субъектом хозяйствования по вопросам кредитования строятся на основании кредитного договора, по которому банк обязуется предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить кредит и уплатить проценты за пользование им [1, с. 9].
До заключения кредитного договора банк обязан проверить правоспособность и оценить платежеспособность (кредитоспособность) кредитополучателя. Для этого кредитополучатель представляет в банк соответствующие документы.
Кредитный договор действует с момента его заключения и до полного исполнения кредитополучателем обязательств по возврату (погашению) кредита и уплате процентов за пользование им, а также полного исполнения сторонами иных обязательств, вытекающих из кредитного договора [29, с. 38].
Кредитополучателями могут выступать кредитоспособные юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица.
Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. В соответствии с п.2 ст.163 ГК несоблюдение простой письменной формы сделки в случаях, прямо указанных законодательными актами или в соглашении сторон, влечет ее недействительность.
Кредитный договор, заключаемый банком с кредитополучателем, не является публичным: условия кредитного договора для каждого кредитополучателя определяются индивидуально и таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки была минимальной. Существенные условия кредитного договора определены ст.142 БК, исходя из требований которой при заключении кредитного договора стороны должны согласовывать по меньшей мере:
а) сумму кредита или кредитной линии с указанием валюты кредита. Сумма кредита может быть установлена в абсолютной величине (например, 100 000 (сто тысяч) долларов США, 10 000 000 (десять миллионов) белорусских рублей). Сумма кредита определяется исходя из потребности кредитополучателя, его платежеспособности (кредитоспособности) и движения денежных потоков.
Однако при кредитовании путем открытия кредитной линии, кредитовании по счету - контокорренту сумма кредита устанавливается в кредитном договоре определением лимита выдачи (предельного размера общей суммы предоставляемых денежных средств) и лимита задолженности (предельного размера задолженности по кредиту на каждый календарный день) [19, с. 52];
б) размер процентов за пользование кредитом и порядок их уплаты. Размер процентов может быть установлен не только в абсолютном выражении, но и в отношении к какому - то общеизвестному либо установленному нормативному показателю;
в) целевое использование кредита.
г) сроки и порядок предоставления и погашения кредита. В кредитном договоре может быть указана конкретная дата предоставления кредита, а может быть указано, например, что кредит предоставляется не позднее определенного количества дней после представления кредитополучателем необходимых для оплаты документов. В зависимости от условий договора погашение кредита может осуществляться как по окончании его срока, так и равномерными (либо в ином согласованном сторонами размере) взносами в период действия договора;
д) способ обеспечения исполнения обязательств. Действующее законодательство не ограничивает стороны в регламентации данного условия. Они могут предусмотреть способы обеспечения как прямо закрепленные законодательством (гарантия, поручительство, залог, перевод правового титула, гарантийный депозит), так и иные способы, которые они сочтут возможными и которые не будут нарушать законодательство. Так, в качестве обеспечения могут использоваться, например, резервные обязательства банков, а также иные способы. Однако выбирая способ обеспечения, необходимо учитывать следующее.
В соответствии с Инструкцией о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно - финансовой организации, подверженным кредитному риску, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.09.2004 №148, в целях решения вопроса о необходимости создания резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, под обеспеченными кредитами понимаются кредиты, имеющие обеспечение в виде залога, гарантии (поручительства), обеспеченной (ого) залогом имущества гаранта или поручителя, перевода на банк правового титула (на имущество и имущественные права), страхования риска невозврата долга. В иных случаях кредиты относятся к недостаточно обеспеченным или необеспеченным;
е) ответственность сторон. Для сторон желательно определить в договоре конкретные меры ответственности за те или иные нарушения его условий;
ж) иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение. В кредитный договор, как правило, включают условия о контроле кредитодателя за целевым использованием кредита, дополнительных основаниях досрочного расторжения договора, о вступлении его в силу и др.
Перед представлением на подпись руководителю банка (лицу, им уполномоченному), кредитный договор визируется ответственным исполнителем, руководителями соответствующих структурных подразделений кредитной службы, юрисконсультом, осуществляющим правовое обеспечение кредитного проекта, а также главным бухгалтером банка или лицом, им уполномоченным.
В кредитном договоре, состоящем из двух и более страниц, должна быть подписана каждая страница (лист), либо договор должен быть прошит и скреплен подписями лиц, подписавших его и оттиском печати сторон (при ее наличии).
Заключенные кредитные договоры и договоры по обеспечению исполнения обязательств по кредитному договору подлежат регистрации с присвоением номеров в отдельном журнале, который ведется соответствующими подразделениями кредитной службы.
Все приложения к кредитному договору являются его неотъемлемой частью, что оговаривается в договоре. Изменения условий кредитного договора оформляются дополнительными соглашениями, в которых обязательно указываются номер и дата кредитного договора, за исключением оговоренных случаев односторонних изменений [10].
Обязательство банка по предоставлению кредита возникает с момента заключения кредитного договора либо с момента наступления события, определенного кредитным договором, если он заключен с отлагательным условием. В качестве отлагательных условий в кредитном договоре могут выступать, в частности, обязанность кредитополучателя зарегистрировать договор залога, заключение основного договора на условиях, предусмотренных предварительным договором в соответствии со статьей 399 Гражданского кодекса Республики Беларусь, или установление ограничения по совокупной задолженности кредитополучателя с учетом уже имеющихся обязательств перед банком, если возникновение обязательства банка по предоставлению кредита поставлено в зависимость от указанных событий.
В ряде случаев кредитодатель вправе отказаться либо от заключения кредитного договора, либо от предоставления кредита по действующему кредитному договору.
Согласно ст.143 БК кредитодатель вправе отказаться от заключения кредитного договора:
- при наличии оснований, свидетельствующих о том, что предоставленная кредитополучателю сумма кредита не будет возвращена в срок;
- при непредоставлении кредитополучателем обеспечения погашения кредита;
- при возбуждении процедуры признания кредитополучателя экономически несостоятельным (банкротом);
- при наличии иных оснований, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.
В целях определения платежеспособности потенциального кредитополучателя до получения кредита в банк представляется ряд документов. На основе представленных документов и иной информации специалисты банка изучают правоспособность потенциального кредитополучателя, его кредитоспособность и репутацию в деловом мире. Банк может проверять на месте ли у кредитополучателя состояние бухгалтерского учета, фактическое поступление (наличие) кредитуемых ценностей, условия их хранения, а также другие вопросы, возникшие в ходе изучения документов.
Однако уже после заключения кредитного договора кредитополучатель может стать экономически несостоятельным либо могут появиться обстоятельства, свидетельствующие о том, что предоставленная кредитополучателю сумма не будет возвращена. В связи с изложенным для кредитодателя целесообразно включить в договор условия, при которых он вправе отказаться от предоставления кредита, например, при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная кредитополучателю сумма не будет возвращена в срок.
При правомерном отказе в предоставлении кредита вследствие виновных действий кредитополучателя с последнего банком может быть взыскана упущенная выгода, а также реальный ущерб, если таковой имел место.
Согласно ст.144 БК после заключения кредитного договора кредитополучатель вправе полностью или частично отказаться от получения кредита, уведомив об этом кредитодателя до установленного в договоре срока предоставления кредита, если иное не предусмотрено законодательством или кредитным договором.
Указанная статья закрепляет за кредитополучателем право отказаться от получения кредита. Законодательством в настоящее время не определен срок, в течение которого кредитополучатель должен известить кредитодателя об отказе от получения кредита. Это позволяет кредитополучателю отказаться от получения кредита в любой день, исключая тот, когда кредит должен быть предоставлен.
Однако неправомерный отказ кредитополучателя от получения кредита возлагает на него обязанность возместить кредитодателю причиненные им убытки. Кроме того, стороны могут предусмотреть в договоре меры ответственности за отказ от получения кредита.
Предоставление (размещение банком денежных средств в форме) кредита осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора. Законодательство позволяет использовать следующие механизмы предоставления кредита:
- в безналичном порядке путем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя на основании платежной инструкции банка либо на счета третьих лиц на основании платежной инструкции кредитополучателя (платежной инструкции третьего лица, акцептованной кредитополучателем);
- путем выдачи кредитополучателю наличных денежных средств (наличные денежные средства кредитополучателям - юридическим лицам предоставляются на выдачу заработной платы или закупку у физических лиц сельскохозяйственной и (или) другой продукции, приобретение которой разрешено за наличный расчет законодательством Республики Беларусь).
Банк вправе отказать в оплате платежных инструкций кредитополучателя (третьего лица) в случае, если данная операция не соответствует условиям кредитного договора.
Одним из наиболее практикуемых и удобных для кредитополучателя способов кредитования является кредитование по кредитной линии.
Согласно ст.153 БК под кредитной линией понимается кредитный договор, в соответствии с которым кредитодатель обязуется предоставлять кредитополучателю для определенных целей в согласованном сторонами размере кредит частями в течение срока, установленного в договоре.
Основное отличие кредитной линии от «обычного» кредита состоит в том, что в рассматриваемом случае в процессе действия кредитного договора выдача кредита производится неоднократно.
Выделяют два вида кредитных линий:
1) возобновляемая - когда при погашении части задолженности выдается кредит в пределах, установленных кредитным договором, лимита выдачи и лимита задолженности. В этом случае устанавливается, что в течение срока действия кредитного договора кредитополучатель вправе потребовать от кредитодателя денежную сумму при условии, что общая сумма невозвращенного кредита не превысит установленный договором лимит задолженности. Такая операция может производиться многократно в течение срока действия кредитного договора в соответствии с его условиями в пределах лимита выдачи.
2) невозобновляемая - когда в течение срока, определенного договором, банк обязуется предоставлять кредит в согласованном размере частями.
Кредитодатель при заключении кредитного договора с каждым конкретным кредитополучателем определяет самостоятельно размер процентов за пользование кредитом (ст.147 БК).
Размер процентов может быть определен сторонами как в абсолютном выражении (например, 11% годовых), так и путем «привязки» его к общеизвестной величине либо устанавливаемой нормативным правовым актом. В таком случае при изменении ставки рефинансирования ставка по кредиту будет изменяться автоматически, без дополнительного согласования между сторонами (т.е. соглашение сторон о ее изменении в подобном случае достигнуто изначально).
По общему правилу, установленному п.4 Правил начисления процентов в банках Республики Беларусь, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2000 №31.3г, проценты начисляются за период со дня выдачи кредита включительно по день, предшествующий дню погашения кредита, если иное не предусмотрено договором.
Исходя из положений ст.147 БК и положений Инструкции, можно выделить, по меньшей мере, следующие возможные сроки уплаты процентов:
а) полностью в день возврата кредита - такая форма уплаты процентов может быть удобной лишь при краткосрочном кредитовании на незначительный период времени (1-3 месяца);
б) ежемесячно - данная форма уплаты процентов является наиболее удобной и практикуемой. Она позволяет как банку, так и клиенту ежемесячно планировать свои доходы и расходы. Кроме того, при ежемесячной уплате процентов их размер, как правило, позволяет своевременно их уплачивать;
в) равномерными взносами. Равномерные взносы имеют место, когда вся сумма процентов, начисленных за предполагаемый период пользования кредитом, делится на число, составляющее предполагаемое количество выплат кредита (в силу чего выплачиваемая ежемесячно (либо с иной периодичностью, например, один раз в десять дней, еженедельно) сумма будет одинаковой при каждой выплате, в отличие от традиционного ежемесячного погашения, когда проценты уплачиваются от остатка суммы кредита - в начале кредитовая сумма процентов велика, а затем с каждым месяцем уменьшается).
Регулярное изменение ставки рефинансирования Национального банка и иные факторы иногда влекут необходимость изменения процентных ставок как по вновь выдаваемым, так и по действующим кредитам. Таким образом, применительно к действующим кредитным договорам следует вести речь об изменении их условий (если же проценты определены в кредитном договоре путем привязки к ставке рефинансирования, то при изменении ставки рефинансирования изменения в договор не вносятся).
Кредитополучатель, не погасивший кредит в срок, обязан в период со дня истечения срока возврата кредита до его полного погашения уплачивать повышенные проценты в размере, определенном кредитным договором [20, с. 53].
Такие проценты включают в себя:
а) плату за пользование кредитом (в размере установленной договором ставки);
б) проценты как форму ответственности за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств по договору.
Возврат кредита и уплата процентов должны производиться в сроки, установленные договором. В то же время законодательством предусмотрена возможность досрочного погашения кредита по инициативе как кредитополучателя, так и кредитодателя.
Учитывая, что кредитный договор является возмездной сделкой и для кредитодателя ее цель состоит в получении дохода в виде процентов, досрочное погашение кредита по инициативе кредитополучателя допускается только с согласия кредитодателя. Такое согласие может быть выражено изначально в кредитном договоре, но может быть дано и в процессе его действия. Очевидно, что проценты при этом должны уплачиваться за время фактического пользования кредитом.
При неисполнении кредитополучателем обязательств по кредитному договору, а также при нарушении обязанности обеспечить кредитодателю возможность осуществления контроля за целевым использованием кредита кредитодатель вправе потребовать досрочного погашения кредита и (или) отказаться от дальнейшего кредитования кредитополучателя по этому договору [48, с.75].
Одним из главных инструментов возврата кредита является высоколиквидный залог. От того, какой залог будет выбран в качестве возвратности кредита, во многом зависит течение всего срока кредитного договора.
Банк, предоставляя кредит, ориентируется на такие параметры ссуды и на такую сферу ее вложения, которые создавали бы предпосылки своевременного и полного выполнения обязательств по ссуде и начисленным процентам.
Основным источником выполнения обязательств заемщика являются денежные средства, получаемые при реализации кредитуемого мероприятия. Вместе с тем возврат ссуды и уплата процентов связаны со многими факторами, зачастую не зависящими от заемщика.
По той причине для снижения риска при кредитовании банки обязательно принимают обеспечение под предоставляемый кредит.
Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный дополнительный источник погашения имеющегося долга.
К таким источникам относятся: залог, гарантии и поручительства, оформленные в соответствии с требованиями законодательства.
Основной формой обеспечения кредитов является залог имущества. Однако это не означает, что способом обеспечения выполнения обязательств по кредитному договору всегда является только залог.
Залог имущества вытекает из залогового обязательства, выдаваемого заемщиком кредитору и подтверждающего право последнего при неисполнении условий кредитного договора в части полного и своевременного погашения получить преимущественное удовлетворение претензий из стоимости заложенного имущества.
Использование залога в практике организации кредитных отношений предполагает наличие специального механизма его применения. В соответствии с Законом Республики Беларусь «О залоге» различают несколько его видов [3].
Залог имущества клиента, включающий один из следующих видов:
- залог основных средств (здания, сооружения, основное технологическое оборудование, незавершенное строительство);
- залог оборотных активов (товарные запасы, сырье, материалы, полуфабрикаты, готовая продукция);
- залог ценных бумаг;
- залог денежных средств (залог депозита);
- залог предприятия как единого имущественного комплекса.
Залог прав, включающий:
- права владения и пользования;
- любые имущественные права.
Исходя из приведенной классификации объектом залога и залогового права может быть любое имущество клиента и права на него. В то же время это имущество для отнесения его к объекту залога должно отвечать следующим требованиям:
- залог должен быть ликвидным;
- кредитор должен иметь возможность осуществлять контроль за сохранностью залога;
- величина заложенных ценностей должна обеспечить сумму выдаваемого кредита и сумму процентов, рассчитанную за весь срок пользования кредитом.
Критериями ликвидности залога являются: быстрота его реализации, относительная стабильность цен, долговременность хранения. Поэтому скоропортящиеся продукты в залог, как правило, не принимаются.
Вопрос ликвидности залога является наиболее сложным при принятии решения об обеспечении кредита.
Если при залоге основных средств их сохранность обеспечивается регистрацией в БРТИ (здания, незавершенное строительство) ил ГАИ (транспортные средства), то при залоге товаров в обороте и готовой продукции ее сохранность обеспечивает только клиент. В этом случае предмет залога находится не только во владении, но и в распоряжении и пользовании заемщика. В данной ситуации предприятие может заменить одни заложенные ценности другими. При этом обязательным условием является то, что стоимость заменяющего товара должна быть не ниже. Но поскольку момент продажи товара и возобновления товарного запаса может не совпадать, залоговое обязательство не всегда гарантирует возврат кредита. Такая гарантия распространяется лишь на реально существующие товарные запасы [47, с. 66].
Одной из форм залога, которая в наибольшей степени гарантирует возврат кредита, является заклад.
При использовании заклада заемщик остается собственником заложенного имущества с опосредованным владением. Он не может пользоваться и распоряжаться заложенными ценностями. Предмет залога в данном случае либо передается банку, либо хранится на арендованном складе с передачей всех документов на товар кредитору.
Использование данного вида залога затруднено, с одной стороны, нежеланием клиента, который должен изымать имущество из оборота, с другой стороны, необходимостью дополнительных расходов со стороны банка (поиск склада, транспортировка, хранение).
Анализ различных видов залога позволяет сделать вывод о том, что в настоящее время идеальной формой залога может быть разве что денежный депозит, который используется довольно редко.
Таким образом, подход к вопросу о залоге при кредитовании предприятий должен быть избирательным.
Кредитование проблемных предприятий, небольших коммерческих структур предполагает залог недвижимости или использование заклада.
Максимальное снижение риска невозврата кредитов достигается при использовании смешанного или двойного залога, когда используется несколько видов залога, каждый из которых полностью покрывает обязательства заемщика.
Договор залога заключается в письменной форме. Формы договора различаются в зависимости от вида закладываемого имущества (например, при залоге движимого имущества договор может быть заключен в простой письменной форме). При желании сторон такой договор может быть заверен нотариально. Договор о залоге недвижимого имущества подлежит государственной регистрации [19, с. 77].
Существенными условиями договора залога являются предмет залога, его оценка, размер и сроки исполнения обязательства, которое обеспечивается залогом (или приводится ссылка на основной договор), указание стороны, являющейся залогодержателем.
В соответствии с п.1 ст.319 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее - ГК), заложенное имущество остается у залогодателя или передается залогодержателю, если это предусмотрено договором. Исключением является недвижимое имущество и товары в обороте, которые всегда остаются у залогодателя.
Согласно ст.331 ГК при неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательства, обеспеченного залогом, на заложенное имущество обращается взыскание, которое производится путем продажи с публичных торгов и удовлетворения за счет вырученной суммы. Может сложиться ситуация, что вырученная при реализации сумма превышает размер обеспеченного залогом требования залогодержателя. В этом случае данная разница возвращается залогодателю.
При объявлении торгов несостоявшимися залогодержатель вправе по соглашению с залогодателем приобрести заложенное имущество и зачесть в счет покупной цены свои требования, обеспеченные залогом [51, с. 50].
Исполнение обязательств по возврату кредита и процентов за пользование им может обеспечиваться так же:
- гарантийным депозитом денег;
- переводом на Банк правового титула (на имущество и имущественные права);
- поручительством и гарантией;
- страхованием банком риска невозврата кредита и иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь или договором.
Для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору кредитополучатель может передать банку денежные средства в белорусских рублях либо иностранной валюте, находящиеся на счетах кредитополучателя (гарантийный депозит денег).
Средства, передаваемые для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, в форме гарантийного депозита денег, должны храниться на счетах, открытых банком.
В случае неисполнения кредитополучателем своих обязательств по кредитному договору банк вправе самостоятельно удовлетворить свои имущественные требования за счет депонированных сумм.
Для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору кредитополучатель может на основании отдельного договора перевести на банк правовой титул на принадлежащее ему имущество (право собственности либо, если это не противоречит законодательству Республики Беларусь, право хозяйственного ведения) и имущественные права, в порядке предусмотренном законодательством Республики Беларусь.
Организация работы с обеспечением исполнения обязательств по кредитному договору в виде залога регулируется локальным нормативным правовым актом банка, регулирующим работу с залогом.
Обеспечением своевременного возврата кредита могут выступать поручительства и гарантии.
Поручительства и гарантии оформляются договорами в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора поручительства (гарантии).
Поручитель (гарант) обязуется отвечать перед банком за исполнение кредитополучателем его обязательств по кредитному договору полностью или в части.
Договор поручительства (гарантии) обеспечивает действительное требование.
Заключению договора поручительства (гарантии) должна предшествовать проверка правоспособности и оценка платёжеспособности (кредитоспособности) поручителя (гаранта), кроме гарантии Правительства Республики Беларусь.
Проверка осуществляется на основании представляемых банку следующих документов:
поручителем (гарантом) - юридическим лицом:
- копии годового бухгалтерского баланса со всеми приложениями к нему (с пояснительной запиской - при необходимости);
- бухгалтерского баланса (копии) на последнюю квартальную дату;
- отчета о прибылях и убытках;
- других документов по требованию банка.
поручителем (гарантом), обслуживающимся в другом банке, дополнительно предоставляются:
- копия документа о государственной регистрации (перерегистрации), удостоверенная нотариально или регистрирующим органом;
- копии учредительных документов, предусмотренных законодательством Республики Беларусь для соответствующей организационно-правовой формы юридического лица (за исключением индивидуальных предпринимателей), удостоверенные нотариально или вышестоящим органом, или органом, производившим регистрацию;
- карточка с образцами подписей и оттиска печати предпринимателя, должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, подлинность которых удостоверена нотариально либо вышестоящим органом и оттиском его печати;
- справка обслуживающего банка о наличии задолженности по кредитам (займам) и претензий к текущему (расчетному) счету, заверенная уполномоченными лицами;
Поручительства и гарантии по обязательствам кредитополучателей по кредитным договорам должны быть обеспечены, в случаях установленных законодательством Республики Беларусь, залогом принадлежащего поручителю (гаранту) имущества (прав).
В настоящее время существуют два подхода при оформлении поручительства и гарантии по кредитному договору. При выдаче кредитов на сумму менее 2000 базовых величин поручительство и гарантия не должны обеспечиваться залогом имущества поручителя или гаранта при условии, что кредитодателями являются банки, уполномоченные обслуживать государственные программы. В остальных случаях при оформлении поручительства или гарантии требуется обеспечение их залогом имущества поручителя или гаранта [12].
При изменении основного обязательства, которое обеспечено поручительством (гарантией) или при переводе долга по обеспеченному поручительством (гарантией) обязательству на другое лицо договора поручительства (гарантии) сохраняют силу, если поручитель (гарант) согласился отвечать за исполнение обязательства согласно новым условиям (за нового должника).
Одной из разновидностей гарантии является банковская гарантия.
При выдаче кредита под обеспечение в виде банковской гарантии о возможности принятия данной гарантии готовится заключение: в отделе международных расчетов и валютных операций.
По договору страхования риска невозврата кредита страховая организация (страховщик) обязуется возместить страхователю имущественный ущерб, причиненный не возвратом или просрочкой возврата кредита. Страхователем по такому договору выступает банк. Объектом страхования по кредитным договорам является риск самого банка по не возврату выданных им кредитов.
При наступлении страхового случая страховщик в соответствии с договором страхования и кредитополучатель в соответствии с кредитным договором несут ответственность перед страхователем (кредитодателем). Подводя итог вышесказанному, отметим, что в современных экономических условиях залог товаров в обороте является одним из самых удобных для залогодателя и самых рисковых для залогодержателя способов обеспечения исполнения обязательств. В силу чего использование данного вида обеспечения целесообразно осуществлять в совокупности с иными обеспечительными механизмами. Однако хотелось бы предложить дальнейшее совершенствование такого вида обеспечения исполнения обязательства, как поручительство. Исходя из этого следует рассмотреть возможность оформления в дальнейшем поручительства и гарантии без предоставления залога имущества поручителя и гаранта, безусловно, в случае внесения соответствующих изменений в законодательство. Это позволит не только более активно кредитовать различные отрасли экономики, но упростить и удешевить для банков и заемщиков процедуру оформления залога [32, с.75] .
2 ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ КАК ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА
2.1 Кредитная документация, предоставляемая банку на начальном и последующих этапах кредитования
Банковская практика и законодательство выработали деление кредитов на виды по различным основаниям. В зависимости от срока предоставления кредиты делятся на краткосрочные и долгосрочные. В основу деления кредитов на указанные виды положено два критерия:
- срок кредита;
- его назначение (цель).
Краткосрочные кредиты предоставляются ОАО «Белвнешэкономбанк» на следующие цели и сроки:
- на цели, связанные с созданием и движением текущих активов - до 2 лет (общий срок);
- на выплату заработной платы - 1 год (общий срок);
- в виде овердрафта - 1 год (общий срок);
- по счету-контокорренту - 1 год (общий срок).
Промежуточные сроки погашения кредита устанавливаются исходя из:
-оборачиваемости товаров, оборотных активов;
-графиков переработки (отгрузки, движения) прокредитованных ценностей и реализации готовой продукции;
-сезонности производства;
-других условий, не противоречащих законодательству Республики Беларусь.
Для решения вопроса о выдаче краткосрочного кредита юридическое лицо предоставляет банку следующие документы:
- ходатайство на получение кредита;
- анкету кредитополучателя;
- копию годового бухгалтерского баланса со всеми приложениями к нему (по усмотрению банка - копию пояснительной записки к нему и аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности предприятия, если оно в соответствии с законодательством Республики Беларусь подлежит обязательному аудиту);
- копию бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на последнюю квартальную дату перед датой обращения в банк;
- при осуществлении банком контроля за целевым использованием кредита (за фактической поставкой кредитуемых ценностей или выполнением работ при выдаче кредита в порядке предварительной оплаты (авансового платежа))- копии договоров (контрактов) и (или) других документов в подтверждение кредитуемой сделки, заверенные клиентом в установленном порядке (документы, переданные посредством факсимильной связи, к рассмотрению не принимаются). При кредитовании по возобновляемым кредитным линиям предоставляются договоры (контракты) с основными крупными поставщиками, хранение копий отгрузочных документов (товарно-транспортных накладных) не обязательно;
- прогноз потоков денежных средств в официальной денежной единице Республики Беларусь (иностранной валюте) в целом по предприятию на период кредитования (кроме случаев овердрафтного кредитования и кредитования по счету-контокорренту);
- документы по обеспечению исполнения обязательств по возврату кредита и уплате процентов.
- доверенность от уполномоченного лица на право подписания договоров с банком (если кредитный договор и договор по обеспечению исполнения обязательств подписывает не уполномоченное уставом, положением или иным учредительным документом лицо);
- копии документов (лицензий на лицензируемые виды деятельности), подтверждающих юридическую правомочность клиента вести соответствующие виды деятельности на дату обращения в банк.
По усмотрению банка юридическое лицо также предоставляет:
- данные о фактической и прогнозируемой оборачиваемости товаров, оборотных активов;
- график переработки (отгрузки, движения) прокредитованных ценностей и реализации готовой продукции;
- статистическую отчетность, справочные, прогнозные и другие документы, информационные данные, необходимые по усмотрению банка для организации кредитных отношений;
- при наличии задолженности по кредитным операциям в других банках предоставляются копии соответствующих договоров и договоров по обеспечению исполнения обязательств по ним (документы возвращаются клиенту, информация обобщается в экономическом заключении по заявке на проведение кредитной операции) или данные кредитополучателя о заемных средствах, полученных в других банках, и их обеспечении, сведения о проведении своевременных расчетов с банками-кредитодателями (справки банков-кредитодателей о наличии задолженности по кредитам, заверенные уполномоченным лицом (лицами));
- справку о претензиях к текущему (расчетному) счету на дату обращения в Банк или на иную дату, согласованную с банком, при необходимости заверенную уполномоченным лицом (лицами) обслуживающего банка (для юридических лиц, текущие (расчетные) счета которых открыты в других банках);
- выписки по счетам, открытым в других банках не менее чем за 3 последних месяца перед датой обращения в банк, при необходимости заверенные уполномоченным лицом (лицами) обслуживающего банка;
- копию документа, подтверждающего назначение на должность руководителя (приказ, решение собственников, участников, прочее);
- паспорта руководителя, а также лиц, подписывающих договоры с банком, для ксерокопии страниц, где находятся фотография, обязательные реквизиты паспорта (в том числе на русском языке), данные о дате и месте рождения, прописке, регистрации брака. При повторном кредитовании паспорта предоставляются только в случае изменения состава указанных лиц.
При рассмотрении вопроса о предоставлении кредита клиенту банка используются учредительные документы, находящиеся в его юридическом деле.
Юридические лица, текущие (расчетные) счета которых открыты в других банках, для решения вопроса о получении кредита дополнительно представляют:
- копии учредительных документов, предусмотренных законодательством Республики Беларусь для соответствующей организационно-правовой формы юридического лица (за исключением индивидуальных предпринимателей), удостоверенные нотариально или вышестоящим органом, или органом, производившим регистрацию;
- копию документа о государственной регистрации (перерегистрации), удостоверенную нотариально или органом, производившим регистрацию;
- карточку с образцами подписей и оттиска печати предпринимателя, должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, подлинность которых удостоверена нотариально либо вышестоящим органом и оттиском его печати.
В последующем, при неоднократном пользовании кредитами банка, юридические лица представляют указанные выше документы только в случае внесения в них изменений.
Нерезиденты представляют документ, подтверждающий статус иностранного юридического лица, копию устава (положения, агримента и т.п.), удостоверенные в установленном порядке, с переводом на русский или белорусский язык, доверенность на представление интересов нерезидента и подписание договоров в рамках кредитного проекта, оформленную и удостоверенную в установленном порядке, иные документы по требованию банка.
Обособленное подразделение юридического лица, выделенное на самостоятельный баланс, дополнительно предоставляет:
- копию годового бухгалтерского баланса юридического лица со всеми приложениями к нему (по усмотрению банка - копию пояснительной записки к нему и аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности предприятия, если оно в соответствии с законодательством Республики Беларусь подлежит обязательному аудиту);
- копию бухгалтерский баланса и отчета о прибылях и убытках юридического лица на последнюю квартальную дату перед датой обращения в банк;
- копию устава юридического лица и положения об обособленном подразделении юридического лица, удостоверенные нотариально или вышестоящим органом, либо органом, производившим регистрацию;
- доверенность юридического лица, подтверждающую полномочия руководителя обособленного подразделения на заключение кредитного договора, договоров по обеспечению исполнения обязательств по кредитному договору;
- копию разрешения, выданного банком, в котором открыт текущий (расчетный) счет юридического лица, на открытие субсчета, режимом которого предусматривается погашение кредита, уплата процентов по нему и комиссионного вознаграждения (если обособленному подразделению открыт субсчет) [7].
Для решения вопроса о выдаче долгосрочного кредита юридическое лицо дополнительно к вышеперечисленным документам предоставляет банку:
- бизнес-план, разработанный в соответствии с Рекомендациями по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов, утвержденных приказом Министерства экономики Республики Беларусь от 31.03.1999 № 25 (за исключением кредитов на приобретение объектов для последующей передачи их в финансовую аренду (лизинг));
В случае если инвестиционный проект связан с приобретением, модернизацией основных средств в связи с заменой изношенного, устаревшего оборудования без увеличения объемов выпуска продукции либо приобретением основных средств, не требующих монтажа, не принимающих непосредственного участия в производственном процессе (энергетическое оборудование, автомобили, ремонтное оборудование и т.п.) (далее - основных средств) кредитополучателем может предоставляться сокращенный вариант бизнес-плана.
Сокращенный бизнес-план должен включать в себя краткую характеристику всех аспектов деятельности предприятия (производственную, маркетинговую, финансовую), описание инвестиционного проекта, его стоимость и источники финансирования, оценку социального эффекта, расчет экономической эффективности проекта по предприятию и обоснование возможности возврата Банку вложенных в проект денежных средств, окупаемость проекта при реализации дополнительной продукции, полученной за счет реализации проекта.
По кредитам на приобретение объектов для последующей передачи их в финансовую аренду (лизинг) представляется технико-экономическое обоснование потребности в кредите.
- график поставки и установки оборудования, согласованный с подрядчиком, в случае привлечения для установки оборудования сторонних организаций (по кредитам на приобретение оборудования (машин и механизмов) с последующей его установкой);
- копию договора на проведение работ по установке и монтажу оборудования, при осуществлении работ сторонними организациями (по кредитам на приобретение оборудования (машин и механизмов) с последующей его установкой).
Для решения вопроса о предоставлении кредита на осуществление нового строительства, реконструкции (модернизации) предприятий, зданий, сооружений, инженерных и транспортных коммуникаций, в зависимости от конкретного объекта кредитования также представляются:
- копия разрешения заказчику-застройщику на производство строительных работ, выдаваемого органами Государственного строительного надзора;
- копия решения местного исполнительного и распорядительного органа управления о строительстве;
- копия государственного акта на право собственности, владения, пользования земельным участком или копия удостоверения на право временного пользования земельным участком;
- проектно-сметная документация на строительство (проведение реконструкции), согласованная в установленном порядке.
После изучения и анализа проектно-сметная документация возвращается кредитополучателю, за исключением копии сводного сметного расчета.
- копия приказа об утверждении заказчиком проектно-сметной документации и сметной стоимости строительства (проведения работ) в базовых ценах;
- копия справки пересчета сметной стоимости строительства в текущие цены на основании индексов изменения стоимости по элементам затрат;
- копия заключения государственной вневедомственной экспертизы по проекту без замечаний, при необходимости копия заключения - государственной экологической экспертизы;
- копия договора генерального подряда (подряда или субподряда), заключенный в соответствии с Правилами заключения и исполнения договоров (контрактов) строительного подряда;
- копия договора между заказчиком и проектной организацией о проведении авторского надзора по объекту;
- график производства строительно-монтажных работ и освоения денежных средств в сметных и текущих ценах;
- копия лицензии на выполнение соответствующих видов работ, действующая на территории Республики Беларусь;
- справка о фактически выполненных и оплаченных на начало кредитования объемах работ в ценах 1991 года;
- отчет об объемах строительно-монтажных работ заказчика на начало года и последнюю отчетную дату - форма 2-КС (в случае кредитования незавершенных строительством работ);
- в случае реализации инвестиционного проекта в рамках государственных программ или по решениям Правительства дополнительно представляются копии документов, подтверждающих включение данного проекта в государственную программу, или копия решения Правительства; при компенсации потерь Банку при льготном кредитовании также другие документы в соответствии с установленными требованиями.
Для решения вопроса о предоставлении кредита на приобретение объектов для последующей передачи их в финансовую аренду (лизинг), кроме документов, также представляются:
- копия договора лизинга (либо его проект) с приложениями к нему;
- копия расчета лизинговых платежей;
- финансовая и бухгалтерская отчетность лизингополучателя на последнюю отчетную (квартальную) дату перед датой обращения в Банк;
- копии учредительных документов лизингополучателя (устав, учредительный договор), удостоверенные нотариально или вышестоящим органом, или органом, производившим регистрацию либо оригиналы учредительных документов лизингополучателя для их ксерокопии работником кредитной службы;
- копия документа о государственной регистрации (перерегистрации) лизингополучателя, удостоверенная нотариально или вышестоящим органом, или органом, производившим регистрацию [8].
В службу залога и экономической экспертизы направляется бизнес-план (по проектам, сумма которых превышает 500 тысяч долларов США в эквиваленте) для оценки его экономической эффективности; пакет документов для изучения качества обеспечения, возможности реализации (ликвидности) объектов, предлагаемых в залог Банку, и их оценки, в случаях, установленных локальным нормативным правовым актом, регулирующим работу с залогом.
При рассмотрении вопроса о предоставлении кредита на проведение строительно-монтажных работ (новое строительство, реконструкция) по запросу кредитной службы Департамент строительства, проектирования и ремонта подготавливает заключение о достаточности полученных от кредитополучателя документов, необходимых для проведения строительно-монтажных работ, и их соответствии действующему законодательству.
Объектами долгосрочного кредитования являются вновь создаваемые и модернизируемые основные фонды, которые включают в себя затраты на новое строительство, реконструкцию, модернизацию производства, приобретение готовых и незавершенных строительством объектов, приобретение оборудования, машин, механизмов и др.
Запрещается инвестирование в объекты, создание и использование которых не соответствует требованиям норм безопасности, санитарногигиеническим и экологическим нормам.
Под долгосрочным кредитом также понимается кредит на приобретение объектов, относящихся к основным средствам, для последующей передачи их в финансовую аренду (лизинг).
Срок возврата кредита не должен превышать шесть лет (общий срок долгосрочного кредитования). При этом срок кредитования не может превышать период окупаемости проекта более чем на 20%. Вопрос о предоставлении кредита на срок, превышающий шесть лет, принимается Высшим кредитным комитетом.
Сроки возврата кредита могут устанавливаться исходя из:
-сроков освоения введенных мощностей и окупаемости кредитуемого проекта;
-графиков поступления лизинговых платежей по договору финансовой аренды (лизинга).
Срок кредита на приобретение объектов для последующей передачи их в финансовую аренду (лизинг) ограничивается сроком действия договора финансовой аренды (договора лизинга). При этом при его установлении необходимо учитывать, что на погашение кредита должны направляться не только средства, поступающие от лизингополучателей, но и собственные средства лизингодателя, находящиеся у него в хозяйственном обороте. Сроки возврата кредита могут опережать графики уплаты лизинговых платежей по договору лизинга.
Не производится выдача долгосрочных кредитов (за исключением кредитов на приобретение объектов для последующей передачи их в финансовую аренду (лизинг)) юридическим лицам при наличии у них непокрытых убытков, как прошлых лет, так и отчетного года по результатам деятельности предприятия (индивидуального предпринимателя), в течение не менее 12 месяцев, предшествующих месяцу обращения за кредитом.
Документы, необходимые для открытия счета по учету кредитной задолженности, хранятся в банке в юридическом деле клиента.
В необходимых случаях банк, кроме документов, может потребовать от юридического лица оригиналы договоров (контрактов) и другие сведения и документы, подтверждающие финансовое состояние кредитополучателя, его репутацию в деловом мире, возможности по своевременному возврату кредита и уплате процентов за пользование им, платежеспособность его поручителя или гаранта и др.
Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером организации. В организациях, где бухгалтерский учет ведется на договорной основе специализированной организацией или специалистом-бухгалтером, бухгалтерская отчетность подписывается руководителем организации, руководителем специализированной организации либо специалистом, ведущим бухгалтерский учет.
Копии представленных документов должны быть заверены клиентом в установленном порядке.
Работник кредитной службы получает от клиента все необходимые документы и направляет их для рассмотрения и анализа в службу безопасности и юридическую службу.
В случаях, установленных локальным нормативным правовым актом, регулирующим работу с залогом, работник кредитной службы направляет в службу залога и экономической экспертизы и иные службы банка пакет документов для изучения качества обеспечения, возможности реализации (ликвидности) объектов, предлагаемых в залог банку, и их оценки.
Служба безопасности проводит проверочные мероприятия на основании копий следующих документов:
- анкеты кредитополучателя;
- учредительных документов (тех страниц, в которых указаны данные учредителей и их реквизиты);
- страниц паспортов руководителя кредитополучателя, а также лиц, подписывающих договоры с банком, поручителя, где находятся фотография, обязательные реквизиты паспорта (в том числе на русском языке), данные о дате и месте рождения, прописке, регистрации брака;
- договоров (контрактов) с контрагентами по сделке, на которую испрашивается кредит;
- иных документов, необходимость которых вызывается проверочными мероприятиями [10].
По результатам проведенных проверочных мероприятий, выявления взаимосвязанных сторон службой безопасности составляется справка, с которой знакомятся руководители кредитной службы и ее работник, рассматривающий заявку клиента.
Срок рассмотрения службой безопасности пакета документов исчисляется с момента его поступления в службу безопасности и не должен превышать 10 рабочих дней.
Юридическая служба рассматривает вопросы юридической правоспособности кредитополучателя, поручителя, гаранта, залогодателя и правовые аспекты сделки, в том числе:
- правовой статус юридического лица-кредитополучателя, факт его регистрации (перерегистрации);
- необходимый объем полномочий органов юридического лица-кредитополучателя для принятия решения о привлечении кредита и предоставлении соответствующего обеспечения;
- полномочия должностных лиц кредитополучателя на подписание кредитного договора и договоров, обеспечивающих выполнение обязательств;
- соответствие договоров (контрактов) представленных в обоснование кредитуемого мероприятия, нормам действующего законодательства;
- необходимость лицензирования тех видов деятельности, для осуществления которых испрашивается кредит и наличие соответствующих лицензий, в случае их необходимости;
- правовой статус обособленного структурного подразделения (при выдаче кредита обособленному структурному подразделению);
- формы обеспечения кредитных обязательств;
- необходимость согласования и регистрации договоров залога;
- правоспособность и юридический статус поручителя (гаранта), их полномочия выступать в роли последних по отношению к кредитополучателю в соответствии с законодательством;
- другие вопросы, необходимые для принятия решения о кредитовании.
Для подготовки юридического заключения юридической службе представляются:
- докладная записка кредитной службы с краткой информацией по следующим аспектам:
- порядок, условия, размер и сроки предоставления кредита (открытия кредитной линии), порядок погашения;
- предполагаемые способы обеспечения, при обеспечении в виде залога - с указанием имущества, предлагаемого в залог банку;
- наличие задолженности (просроченной задолженности) по ранее выданным кредитам и способам их обеспечения, в том числе перед другими банками;
- установленные кредитополучателю лимиты на проведение кредитных и приравненных к ним операциям;
- наличие убытков в деятельности кредитополучателя, факт нахождения последнего на стадии досудебного оздоровления, санации;
Предоставляемая информация корректируется в зависимости от особенностей рассматриваемого проекта.
- учредительные документы кредитополучателя и поручителей (при их наличии);
- документы, подтверждающие полномочия директора юридического лица-кредитополучателя (юридического лица обособленного структурного подразделения), поручителя (гаранта), при их наличии, на заключение различного рода сделок;
- копии договоров (контрактов) и (или) иных документов в обоснование кредитуемого мероприятия (при осуществлении банком контроля за целевым использованием кредита);
- документы, характеризующие предлагаемое обеспечение;
- дополнительная уточняющая информация по требованию.
Недостающие материалы представляются в юридическую службу по мере их подготовки клиентом либо соответствующими службами банка.
По итогам рассмотрения предоставленных документов юридическая служба составляет юридическое заключение и направляет его кредитной службе.
Работник кредитной службы на основании представленных клиентом документов и иной информации, полученной в установленном порядке:
1) Изучает платежеспособность (кредитоспособность) потенциального кредитополучателя (поручителя, гаранта) в соответствии с Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14.05.2004 № 81/128/65.
2) Проводит экономический анализ деятельности кредитополучателя (поручителя, гаранта), основная цель которого - оценка способности кредитополучателя (поручителя, гаранта) обеспечить своевременный возврат кредита и уплату начисленных процентов за пользование им.
3) Согласовывает с кредитополучателем сроки, способ, порядок выдачи и погашения кредита и процентов по нему.
4) Оформляет экономическое заключение по заявке на проведение кредитной операции по результатам изучения представленных кредитополучателем документов, справки службы безопасности, заключений иных служб (в установленных случаях), и иной информации, полученной в установленном порядке, и направляет пакет документов на рассмотрение кредитного комитета.
Заключение подписывается исполнителем и руководителем структурного подразделения.
В случае возникновения необходимости дополнительного анализа представленных материалов банк может проверить на месте у кредитополучателя состояние бухгалтерского учета, фактическое поступление (наличие) кредитуемых ценностей, условия их хранения, а также другие вопросы.
До заключения кредитного договора банк (специалисты, проводящие оценку данного имущества) проверяет у залогодателя наличие, состояние предлагаемого в залог (заложенного) имущества и условия его хранения.
Общее время рассмотрения службами представленного клиентом пакета документов на получение кредита и подготовки соответствующих заключений не должно превышать 12 - 17 рабочих дней со дня получения полного комплекта документов, для VIP клиентуры - 10 - 15 рабочих дней.
При положительном решении вопроса о выдаче кредита, банк информирует клиента и подготавливает проект кредитного договора [10].
При принятии банком решения о нецелесообразности выдачи кредита клиенту в течение трех рабочих дней с момента принятия решения направляется письменное сообщение с указанием мотивов отказа (за подписью руководителя банка). При направлении клиенту сообщения об отказе в кредитовании запрещаются ссылки на материалы, представленные службой безопасности.
Если рассмотрение кредитной заявки прекращено по инициативе клиента до вынесения вопроса на рассмотрение кредитного комитета, в ней делаются соответствующие записи.
В процессе сопровождения кредита должен осуществляться систематический контроль за реализацией кредитуемого проекта, основная задача которого - своевременное выявление изменений платежеспособности (кредитоспособности) кредитополучателя и обоснованное принятие решений, направленных на минимизацию потерь, связанных с риском не возврата кредита и процентов по нему.
В процессе мониторинга работник кредитной службы должен анализировать хозяйственно-финансовую деятельность кредитополучателя (поручителя, гаранта) на основании данных бухгалтерской и статистической отчетности, проверок на месте.
При сопровождении кредита, выданного индивидуальному предпринимателю, по усмотрению руководителя кредитной службы (управляющего отделением) работник кредитной службы ежеквартально осуществляет анализ финансового состояния кредитополучателя на основании его учетных документов, по индивидуальным предпринимателям-плательщикам единого налога - на основании данных учета их хозяйственно-финансовой деятельности, исходя из требований законодательства в части ведения учета плательщиками единого налога.
Контроль может осуществляться путем предоставления кредитополучателем в срок, установленный в кредитном договоре, справок, подтверждающих поступление товарно-материальных ценностей (выполнения работ), подписанных руководителем и главным бухгалтером кредитополучателя. К справкам прилагаются товарно-транспортные и иные документы, подтверждающие факт поступления прокредитованных ценностей. Указанный контроль может быть осуществлен с выходом на место [10].
2.2 Процедура выдачи и погашения кредита
Предоставление (размещение) банком денежных средств в форме кредита осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора:
- в безналичном порядке путем перечисления банком на основании своей платежной инструкции (платежного поручения, мемориального ордера) денежных средств на счета кредитополучателя (текущий (расчетный) счет, счет специального режима по учету аккредитивов и средств, депонированных для расчетов чеками, карт-счет) либо на счета третьих лиц на основании платежной инструкции кредитополучателя (платежной инструкции третьего лица, акцептованной кредитополучателем);
- путем выдачи кредитополучателю наличных денежных средств в случаях, установленных законодательством.
Предоставление кредитов с последующим совершением валютно-обменных операций за счет кредитных средств может осуществляться:
- для целей регулирования валютного риска банка;
- при необходимости осуществления расчетов кредитополучателя в валюте, отличной от валюты кредита, с резидентами либо нерезидентами в случаях, когда актами валютного законодательства разрешается использование соответствующей валюты между ними [10].
В соответствии с условиями кредитного договора валютно-обменные операции за счет кредитных средств совершаются в установленном законодательством порядке. При этом, предоставление кредита в белорусских рублях с последующей покупкой кредитополучателем иностранной валюты допускается, если законодательством разрешена покупка иностранной валюты на цели, установленные кредитным договором.
Банк вправе отказать в оплате платежных инструкций кредитополучателя (третьего лица) в случае, если данная операция не соответствует условиям кредитного договора.
Не допускается предоставление банком денежных средств в форме кредита путем зачисления денежных средств на счет кредитополучателя - юридического лица при наличии расчетных документов в картотеке к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок», за исключением случая, когда в указанной картотеке отсутствуют расчетные документы, имеющие приоритет по очередности исполнения платежей над расчетным документом, оплачиваемым за счет кредита.
Наличные денежные средства кредитополучателям - юридическим лицам предоставляются на выдачу заработной платы, на закупку у физических лиц сельскохозяйственной и (или) другой продукции, приобретение которой разрешено за наличный расчет законодательством Республики Беларусь.
Предварительные платежи за счет кредита допускаются в случаях, размерах и сроках, предусмотренных законодательством Республики Беларусь и (или) договором. В частности, такие случаи предусмотрены:
- Гражданским кодексом Республики Беларусь (статьи 457, 665);
- Инструкцией по осуществлению авансовых платежей по внешнеторговым договорам, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.08.2003 № 153;
- Правилами заключения и исполнения договоров (контрактов) строительного подряда, утвержденными постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 15.09.1998 №1450.
Авансовые и (или) предварительные платежи в иностранной валюте за счет кредитных средств на счета нерезидентов, зарегистрированных в оффшорных зонах, запрещаются.
Кредитование юридических лиц, работающих с убытками, возможно, если кредитополучателем разработана и представлена банку, утвержденная его вышестоящим органом (при его наличии), программа по ликвидации убытков и выходу на рентабельную работу.
Банк в каждом конкретном случае решает вопрос об осуществлении кредитных отношений с кредитополучателями, не обеспечивающими выполнение программы по ликвидации убытков и выходу на рентабельную работу (применение штрафных санкций, ужесточение практики выдачи кредита, прекращение кредитования и др.), что в свою очередь должно быть предусмотрено кредитным договором.
Для получения кредитов, предусмотренных Указом Президента Республики Беларусь от 12.11.2003 № 508 «О некоторых вопросах экономической несостоятельности (банкротства)» кредитополучатель дополнительно представляет в банк:
При осуществлении досудебного оздоровления:
- план мероприятий по улучшению финансового состояния, обеспечению стабильной и эффективной хозяйственной (экономической) деятельности, а также восстановлению платежеспособности, утвержденный кредитополучателем (руководителем организации, собственником имущества унитарного предприятия, учредителями (участниками) юридического лица, индивидуальными предпринимателями, в отношении которых принято решение о проведении досудебного оздоровления);
- решение республиканского органа государственного управления, местного исполнительного и распорядительного органа о принятии мер по досудебному оздоровлению кредитополучателя;
- план мероприятий по досудебному оздоровлению, утвержденный республиканским органом государственного управления, местным исполнительным и распорядительным органом;
- документы, подтверждающие принятие мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства), другую необходимую информацию по требованию банка;
При реализации планов завершения досудебного оздоровления в защитном периоде:
- экспертизу финансового состояния и платежеспособности кредитополучателя, находящегося в процедуре экономической несостоятельности (банкротства), проведенную комиссией по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства) (далее - комиссия);
- определение хозяйственного суда о возбуждении производства по делу о банкротстве и введении защитного периода, а также о назначении временного управляющего;
- план завершения досудебного оздоровления в защитном периоде, утвержденный хозяйственным судом (после рассмотрения его комиссией);
- письменное согласие временного управляющего на совершение соответствующих сделок по распоряжению имуществом кредитополучателя;
- другую необходимую информацию по требованию банка;
При санации:
- экспертизу финансового состояния и платежеспособности кредитополучателя, находящегося в процедуре экономической несостоятельности (банкротства), проведенную комиссией;
- экспертизу плана санации кредитополучателя, находящегося в процедуре экономической несостоятельности (банкротства), проведенную комиссией;
- план санации, утвержденный собранием кредиторов, в который включено заключение о финансовом состоянии и платежеспособности кредитополучателя;
- решение хозяйственного суда о санации;
- отчет управляющего об имуществе клиента, с приложением копии реестра требований кредиторов, с указанием размера погашенных требований, информацию о финансовом состоянии и платежеспособности кредитополучателя и информацию о его имуществе на дату введения санации и на дату соответствующего отчетного периода санации (в процессе санации);
- другую необходимую информацию по требованию банка.
Порядок, конкретные сроки, способы погашения задолженности по кредитам банка предусматриваются в кредитном договоре.
Погашение (возврат) кредита и уплата процентов по нему производятся юридическими лицами в установленной законодательством Республики Беларусь очередности платежей в безналичном порядке путем:
-перечисления денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя на основании его платежной инструкции;
-списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя - юридического лица платежным требованием Банка или мемориальным ордером, а при отсутствии средств - с текущего (расчетного) счета, субсчета обособленного подразделения юридического лица, если такой порядок предусмотрен условиями кредитного договора;

курсовые работы

МЕНЮ

РЕКЛАМА

ИНТЕРЕСНОЕ

Кредитование юридических лиц и перспективы его развития в современных условиях

Кредитование юридических лиц и перспективы его развития в современных условиях

Рекомендуем

ОБЪЯВЛЕНИЯ